CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

1. ¿QUÉ ES?

   • Es un sistema integrado para la organización por medio de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una empresa, con el fin de procurar que todas las actividades, se lleven a cabo de una manera correcta y eficiente.
     • QUIEN LO EJECUTA
       • La junta Directiva
       • La gerencia
       • Recursos humanos
     • OBJETIVOS
       • Proteger los recursos de la empresa
         • Tener eficiencia y eficacia en todas las actividades
           • Verificar que cada procedimiento esté enfocado a cumplir los objetivos
             • Evaluar la gestión organizacional
     • BENEFICIOS
       • Aporta confianza en el cumplimiento de los objetivos
         • Seguridad sobre la administración de los riesgos de la empresa
           • Establece mecanismos de monitoreo formales
     • PRINCIPIOS
       • Entorno de control
         • Valoración de riesgos
           • Actividades de control
             • Sistemas de información
               • Actividades de monitoreo
     • • TIPOS DE CONTROL INTERNO
         • Financiero
           • Proporciona seguridad razonable en sus operaciones y en los asientos contables que se realizan con el fin de controlar la obligación de responder por los recursos.
         • Administrativo
           • fomenta la eficiencia de las operaciones, la observancia de las políticas prescritas por la gerencia y el logro de las metas programadas.
         • CLASES DE CONTROL INTERNO
           • CONTROLES DE ORIGEN
             • PREVENTIVOS
               • conseguen que la fuente de peligro se mantenga dentro de los niveles de tolerancia y de apetito al riesgo.
           • CONTROLES POSTERIORES
             • PERMANENTES
               • Se implementan cuando la fuente de riesgo tiene una alta probabilidad de exceder los límites de tolerancia al riesgo
             • PERIODICOS
               • Garantizan que los niveles de riesgo se mantengan dentro de los límites establecidos
             • FACULTATIVOS
               • No son obligatorios y para cumplir con este control es fundamental la vigilancia de la administración
           • NORMAS DEL CONTROL INTERNO
             • MECI
               • Control de planeación y gestión: Capacidad que tienen los empleados públicos de detectar las desviaciones de sus funciones y realizar las respectivas correcciones
                 • Sus componentes son: • Talento Humano • Direccionamiento • Estratégico Administración de Riesgos
               • Control de evaluación y seguimiento: Capacidad para interpretar, coordinar y evaluar la función administrativa.
                 • Sus componentes son: • Auto evaluación institucional • Auditoria interna • Planes de mejoramiento
             • COSO
               • Suministra guías y herramientas para desarrollar, fortalecer y mantener un marco integrado de control interno eficiente
               • Otorga liderazgo intelectual a través del desarrollo de esquemas generales y orientaciones sobre la gestión del riesgo, control interno y desalentar el fraude
             • NIIF
               • NIC 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
                 • Establece bases para la presentación de EEFF con propósito de información general a fin de asegurar que sean comparables tanto con estados financieros de la misma entidad como con otras entidades diferentes.
                   • INCLUYE
                     • BALANCE
                     • ESTADO DE RESUTLADOS
                     • ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
                     • NOTAS
               • NIC 8 POLITICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES
                 • Prescribe criterios para seleccionar y modificar las políticas así como el tratamiento contable y la información
                 • Revela cambios en las políticas contables, estimaciones y corrección de errores.
                 • Realza la relevancia y fiabilidad de estados financieros de una entidad y comparabilidad con los EEFF emitidos.