CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

1. DEFINICIÓN

   • Permite observar la eficiencia y eficacia de las operaciones y la confiabilidad de los registros, por que es un aspecto importante en la gestión empresarial.

2. IMPORTANCIA

   • Proporciona la información financiera para la entidad, y por lo tanto, las declaraciones contenidas en los estados financieros; es la base del control gerencial,; es necesario que sea confiable y oportuna.

3. INFORMES

   • CORRE
     • Control de los Recursos y los Riesgos - Ecuador
       • Tiene como principal motivación el generar un marco integrado de Control Interno acorde con la realidad del país
         • Tiene como base técnica y se referencia en los conceptos definidos por los modelos de Control Interno COSO y MICIL
           • OBJETIVOS
             • Impulsar el uso racional de estrategias en las organizaciones
               • Promover la eficiencia en las operaciones
                 • Alcanzar los objetivos institucionales y empresariales
                   • Identificar y administrar los riesgos
                     • Servir como herramienta apropiada para prevenir errores o irregularidades
           • Componentes
             • Ambiente Interno de Control
               • Establecimiento de Objetivos
                 • Identificación de Eventos
                   • Evaluación de riesgos
                     • Respuesta al riesgo
                       • Actividades de Control
                         • Información y Comunicación
                           • Supervisión y Monitoreo
                             • La supervisión continua se inscribe en el marco de las actividades corrientes y comprende unos controles regulares efectuados por la dirección.
                           • Es necesario identificar, procesar y comunicar la información relevante en la forma y en el plazo que permita a cada funcionario y empleado asumir sus responsabilidades.
                         • Son las políticas y procedimientos establecidos por la dirección y otros miembros de la organizacióncon autoridad para emitirlos, como respuesta a los riesgos que podrían afectar el logro de los objetivos.
                       • La dirección evalúa su efecto sobre la probabilidad e impacto del riesgo, así como los costos y beneficios.
                     • Permite a una entidad considerar la forma en que los eventos potenciales impactan en la consecución de objetivos.
                   • Ls dirección reconoce ue existen incertidumbres, por lo que no sabe si alguno en particular tendrá lugar y de tenerlo cuando será su impacto.
                 • Deben establecerse antes que la dirección pueda identificar potenciales eventos que afecten a su consecución
               • Marca las pautas de comportamiento de una organización y tiene una influencia directa en el nivel de compromiso del personal respecto al control.
   • COSO 2013
     • Es un proceso llevado a cabo por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad.
       • Diseñado con el objetivo de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos relacionados con las operaciones, la información y el cumplimiento.
         • Se integra de 5 componentes que a su vez contienen 17 principios básicos y 87 puntos de interés
           • Ambiente de Control Interno
             • Es el conjunto de normas, processos y estructuras que constituyen la base sobre la que desarrolla el control interno de la organización
               • La organización demuestra un compromiso con la integridad y valores éticos
               • El consejo de administración ejerce su responsabilidad de supervisión del control interno.
               • Establecer la estructura, responsabilidad y autoridad.
               • Demostrar compromiso con la competencia profesional
               • Reforzar la responsabilidad
             • Evaluación de Riesgos
               • Implica un proceso dinámico e iterativo para identificar y evaluar los riesgos de cara a la consecución de los objetivos.
                 • Objetivos claros para identificar y evaluar sus riesgos asociados
                 • Riesgos asociados a los objetivos
                 • Probabilidad de fraude en la evaluación de riesgos
                 • Cambios que podrían afectar significativamente
               • Actividades de Control
                 • Son las acciones establecidas a través de políticas y procedimientos que contribuyen a garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección para mitigar los riesgos
                   • Actividades de control que contribuyen a mitigar los riesgos a niveles aceptables.
                   • Actividades de control generales acerca de la tecnología para apoyar el logro de los objetivos
                   • Actividades de control a través de políticas y procedimientos
                 • Información y Comunicación
                   • Es necesaria para que la entidad pueda llevar a cabo sus responsabilidades de control interno y soportar el logro de sus objetivos
                     • Genera y utiliza información de calidad
                     • Comunica internamente la información relevante
                     • Comunica externamente los asuntos relevantes que afectan el funcionamiento de control interno
                   • Actividades de Monitoreo
                     • Las evaluaciones se utilizan para determinar si cada uno de los cinco componentes del control interno, están presentes y funcionan adecuadamente
                       • Evaluaciones continuas y evaluaciones independientes
                       • Evalúa y comunica oportunamente las deficiencias del control interno a los responsables de ejercer acciones correctivas