Planificación Preliminar

Planificación Preliminar

1. ACTIVIDADES

   • Conocimiento de la entidad o actividad a examinar.
     • En esta etapa el auditor debe concentrar su atención en aquellas partes, transacciones o actividades que pueden representar mayor riesgo o presentar características inusuales a fin de asegurarnos que dichos temas reciban una especial atención.
   • Conocimiento de las principales actividades, operaciones, metas u objetivos a cumplir.
     • El auditor visita las oficinas e instalaciones de la entidad para obtener información general de las actividades y procesos observados con la identificación de los más relevantes, es decir, indaga sobre la naturaleza de las principales actividades de la entidad, identificando el sector al que corresponden.
   • Identificación de las principales políticas y prácticas: presupuestarias, administrativas y de organización.
     • El auditor deberá conocer el funcionamiento del sistema de registro de las actividades operativas, administrativas y financiero contable, a fin de entender la importancia de las transacciones principales que ejecuta la entidad, la forma como se procesan las transacciones, los registros existentes y el proceso de los reportes financieros.
   • Análisis general de la información financiera
     • Se deberá realizar: un análisis vertical cuyo fundamento es la comparación porcentual de las cuentas respecto de subgrupos, grupos y sectores financieros; un análisis horizontal entre los últimos estados lo que permitirá visualizar la significatividad de las variaciones, tanto porcentualmente como cuantitativamente.
     • Estableciendo entre otros aspectos el peso porcentual de cada rubro dentro de los activos, pasivos y patrimonio o como han variado en los últimos años los rubros del balance general y el estado de resultados
   • Los Estados Financieros.
     • Al desarrollar la estrategia de auditoría, se considerará la materialidad a dos niveles: a nivel general, con relación a los estados financieros en conjunto, a la que se denomina materialidad preliminar (MP); y, a nivel de cuentas o grupos de cuentas individuales, determinando error tolerable (ET)
   • Determinación del grado de confiabilidad de la información producida.
     • La estructura orgánica y funcional de las unidades de administración financiera, pueden revelar un efecto importante respecto de la integridad y confiabilidad de la información financiera producida y su relación directa con el volumen y proyecciones de las operaciones que se desarrollan en una entidad.
   • Comprensión global del desarrollo, complejidad y grado de dependencia de los sistemas de información computarizados.
     • Determinar en términos generales, hasta qué punto está computarizado el procesamiento de transacciones y la información relacionada, la complejidad de los sistemas y el grado en que las operaciones de la entidad dependen de los sistemas computarizados
   • Determinación de unidades operativas.
     • Se identifica las principales unidades operativas que tienen importancia para la auditoría y así tomar las decisiones que sean necesarias respecto al alcance de nuestra auditoría en cada una de ellas.
   • Riesgos inherentes y ambiente de control.
     • Se obtendrá comprensión de cada uno de los cinco componentes de control interno e identificación de los factores de riesgo de fraude, mediante la aplicación del cuestionario.
   • Decisiones de Planificación para las Unidades Operativas
     • Aquí se va a considerar. Información financiera y estructura operativa de la organización, Importancia relativa de cada unidad operativa, Riesgos inherentes de cada unidad operativa y la naturaleza y alcance del trabajo de auditoría para manejar las áreas de mayor riesgo.
   • Decisiones preliminares para los componentes.
     • En una auditoría a los estados financieros, estos pueden contener elementos importantes y distintivos que son producto de sistemas contables y de control completamente diferentes, los cuales estarán sujetos a diferentes factores de riesgo. Un análisis más detallado de estas partidas, dividiéndolas en componentes más manejables, podría ser necesario.

2. PRODUCTOS

   • Orden de trabajo o contrato de servicio profesional
   • Programa general de auditoría
   • Memorando de planificación preliminar
   • Matriz de evaluación preliminar de riesgos de auditoría
   • Informe de planificación preliminar
   • Motivo de la auditoría
   • Objetivos de la auditoría
   • Alcance de la auditoría Conocimiento de la entidad y base legal
   • Políticas contables principales
   • Grado de confiabilidad de información financiera
   • Sistemas de información computarizados
   • Puntos de interés para la auditoria
   • Transacciones importantes identificadas
   • Observaciones a las auditorias anteriores
   • Identificación de componentes a ser auditados en la planificación específica
   • Matriz de evaluación preliminar del riesgo de auditoría
   • Determinar la materialidad e identificación de cuentas significativas

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