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• GARCÍA ESCUTIA SOFÍA
• 6° A CONTABILIDAD
• PROF. MARTÍN G. GONZÁLEZ LAGUNAS
• AUDITORÍA
• CETIS #52 HERMENEGILDO GALEANA

REQUISITOS ELEMENTALES CÉDULAS DE TRABAJO

• ENCABEZADO: Debe contener el nombre del cliente y el titulo que identifique el contenido del papel de trabajo
• ÍNDICES: A cada papel de trabajo se le asigna un índice alfabético y numérico para identificarlo.
• OBJETIVOS: En cada cedula sumaria deberá indicarse los objetivos a seguir.
• ALCANCE: En cada análisis deberá mencionarse el alcance de la revisión en por ciento y cantidad.
• PROCEDIMIENTO: Cada análisis deberá de contener una breve descripción de los procedimientos aplicados en la revisión para conseguir los objetivos y alcances indicados en el plan de trabajo.
• CONCLUSIÓN: En las cédulas de análisis deberán de anotarse la conclusión o resultados obtenidos en la revisión.
• MARCAS DE AUDITORÍA: Deberán de asentarse en cedulas los símbolos de los procedimientos utilizados o aplicados en la revisión. Con su descripción y significado
• .FIRMA Y FECHA: Las personas que laboran, así como las que revisan los papeles de trabajo deberán de anotar sus iniciales o firma y la fecha de intervención.

INFORME SOBRE EL EXAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS

• Contenido
• Breve descripción de la Entidad. Indicar las Reglas Particulares que utiliza la Entidad, para la preparación de la Información Financiera
• Revelar las Políticas Contables y cambios significativos Incluir la Integración de los principales Rubros que integran los Estados FinancierosIndicar las Operaciones con Partes relacionadas.
• CONTROL DE CALIDAD
• Es un Sistema para lograr que el trabajo reuna los requisitos de las Normas de Auditoria.
• ESTADODE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA.
• Es el que nos muestra los recursos genearados o utilizados en la Operación
• Objetivos: a) Evaluar la capacidad de la Empresa, para generar Recursos b) Conocer y Evaluar las Razones de la Diferencia entre la Utilidad Neta y los Recursos Generados c) Evaluar la capacidad de la Empresa, para cumplir con sus Compromisos y Obligaciones, Pagar Dividendos, y anticipar la necesidad de obtener Financiamiento. d) Evaluar los Cambios experimentados por Inversión y Financiamiento ocurridos en el periodo.

BALANCE GENERAL

• EL ACTIVO. Está compuesto por el conjunto de bienes y derechos
• Activos circulantes, corrientes o líquidos.Son aquellos activos que son más fáciles para convertirse en dinero en efectivo durante el período normal de operaciones del negocio.
• Activos Fijos: (NO CIRCULANTES)
• Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa posee y que le sirven para desarrollar sus actividades.
• Otros activos: Son aquellos que no se pueden clasificar en las categorías de activos corrientes y activos fijos, tales como los gastos pagados por anticipado, las patentes, etc.
• PASIVO: Son las obligaciones que tiene la empresa y que en un plazo debe pagar con dinero, productos o servicios como consecuencia de transacciones o eventos pasados.
• Pasivo a corto plazo. : Son las deudas que la empresa tiene que pagar en un periodo menor de un año o en el ciclo normal de las operaciones cuando este sea menor a un año.
• CAPITAL: Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su empresa.
• Utilidades Retenidas
• Son las utilidades que el empresario ha invertido en su empresa. Utilidades del Período Anterior: Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en el período inmediatamente anterior.

DICTAMEN

• Es el documento que suscribe el C.P. conforme a las normas de su profesión, relativo a la naturaleza, alcance y resultado del examen realizado sobre los estados financieros de la entidad de que se trate.
• La importancia del dictamen en la práctica, profesional es fundamental, ya que usualmente es lo único que el publico conoce de su trabajo.
• La finalidad es expresar una opinión profesional independiente respecto a si dichos estados presentan la situación financiera, los resultados de las operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios en la situación financiera de una empresa, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
• ¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR DICTAMEN?Las personas físicas con actividad empresarial y las personas morales que se encuentren en alguno de los supuestos:
• * Las personas que el valor de su activo sea superior a $ 11, 700,000.00, o que por lo menos 300 de sus trabajadores les hayan prestado servicios en cada uno de los meses del ejercicio inmediato anterior.* Las que estén autorizadas para recibir donativos deducibles en los términos de la ley del I.S.R. En este caso, el dictamen se realiza en forma simplificada de acuerdo con las reglas generales que al efecto expida la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.
• * 3. Las que se fusionen, por el ejercicio en que ocurra dicho acto. La persona moral que subsista o que surja con motivo de la fusión, se deberá dictaminar además por el ejercicio siguiente.
• * 4. Las entidades de la administración pública federal a que se refiere la ley federal de las entidades paraestatales así como las que forman parte de la administración pública estatal municipal.

REQUISITOS PARA EL CONTADOR

• 1. Nacionalidad Mexicana.
• 2. Cedula profesional.
• 3 Constancia emitida por el Colegio de Contadores que acredita su calidad de miembro activo

TIPOS DE DICTAMEN:

• Dictamen en limpio o sin salvedades: Se refiere cuando el auditor expresa la opinión de los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera y los resultados de las operaciones de la entidad.
• Dictamen con salvedades o opinión calificada: El auditor emite dictamen consalvedades cuando sus Edos. Financieros de su entidad presenta razonablemente la situación financiera salvo excepciones o limitaciones que no afecten de manera importante o significativa la situación financiera o resultados de operaciones mostradas.
• Dictamen adverso o negativo: Un informe contiene dictamen adverso cuando el auditor ha llegado a la salvedad de que los Edos. Financieros no presentan razonablemente la situación financiera y los resultados.
• Dictamen con abstención de emitir opinión: Cuando el auditor no está en condiciones de dar una opinión profesional sobre los Edos. Financieros tomados ensu conjunto se abstendrá de opinar explicando claramente las razones por las que no ha podido dictaminar esta situación se presenta cuando las restricciones y la aplicación de los procedimientos de auditoría son importantes limitando el alcance del examen.

DIC. SIN SALVEDADES>Dictamen fiscal

• El dictamen es el documento que suscribe el contador público conforme a las normas de su profesión, relativo a la naturaleza, alcance y resultado del examen realizado sobre los estados financieros de la entidad de que se trate.
• OBJETIVO: El objetivo de una auditoria de estados financieros es expresar una opinión respecto a si los estados financieros están razonablemente presentados
• REQUISITOS.Afirmación que indique que los estados fueron auditados.
• Declaración de que los estados financieros son responsabilidad de la administración de la compañía y que la responsabilidad del auditor es emitir una opinión acerca de los estados financieros, con base en su auditoria.