Control Interno Basado en los Principios

Control Interno Basado en los Principios

1. El control interno aborda a partir de un enfoque de procesos, roles y procesos asociados, su aporte a la generación de valor para el cliente y la agregación del valor para el accionista (propietario), así como los trasfondos teóricos que le dan respaldo

   • Objetivos
     • Entender porque el control interno es un proceso y qué consecuencias prácticas se derivan de ello.
       • Principios de control interno
         • Segregación de funciones relacionadas con los distintos roles vinculados con el control interno
           • Diseño
           • Implementación
           • Mejoramiento
           • Evaluación
           • Auditoría
         • Por niveles
           • Estratégico
           • Táctico
           • Operativo
           • Especifico
         • Autocontrol
           • No hay controles internos que sean externos. La dirección, gestión, supervisión y evaluación/valoración del control interno son resorte de la administración principal (alta gerencia).
         • Desde arriba - hacia abajo
           • Es una presión o influencia ejercida por los máximos niveles administrativos (alta gerencia), desde arriba hacia abajo. Técnicamente se denomina "el tono desde lo alto"
           • Costo menor que beneficio
             • Este principio afianza el hecho de que el control interno genera valor para la organización (generación de valor para el cliente y agreción de valor para el accionista).
           • Eficacia
             • El control interno depende de los resultados que ofrece, si no asegura el logro de los objetivos organizacionales, no sirve. De ahí que la evaluación básica del control internosea siempre una evaluación/valoración de su eficacia.
           • Confiabilidad
             • Es la relación que existe entre la efectividad del diseño y operación del sistema del control interno y la extención de la documentación conciencia y monitoreodel control interno
               • Etapas
                 • 1- No confiables
                 • 2- Insuficiente
                 • 3- Confiable
                 • 4- Óptimo
               • Aplicaciones prácticas
                 • En línea con la estructura conceptual de COSO (definición, objetivos, componentes/elementos), expresa un conjunto de 13 principios, que combina en un momento con la valoración de los sistemas de control interno y en otro con los elementos de tales sistemas.
                   • Supervisión por parte de la administración y cultura de control
                     • Son 3 principios
                   • Reconocimiento y valoración del riesgo
                     • es 1 principio
                   • Información y comunicación
                     • Son 3 principios
                   • Actividad de control y segregación de obligaciones
                     • son 2 principios
                     • Evaluación de los sistemas de control interno por las autoridades de supervisión
                       • un principio
                         • Roles y procesos
                           • Diseño
                           • Implementación
                           • Mejoramiento
                           • Evaluación
                           • Auditoría
                           • Supervisión
                           • Roles y responsabilidades
                             • Regulación y no regulación del control interno
                             • Control interno y valor agregado
                             • Trasfondo
                               • Teoría del caos y la incertidumbre
                                 • Entornos cambiantes y competitivos
                                 • Ética y valores en los negocios
                                 • Nueva gestión pública
                   • Actividad de monitoreo y corrección de deficiencias
                     • son 3 principios
             • Documentación
               • Toda la información relacionada con el control interno debe estar debidamente documentada, de manera tal que pueda ser analizada por cualquier stakeholder.
             • A manera de síntesis
               • Puede afirmarse que estos principios implican un entendimiento propio, renovado del control interno y le dan su caracterización. Son desarrollados en menor o mayor extensión, por los diferentes criterios de control.
     • Analizar los principios que constituyen la base para el entendimiento actual del control interno
     • Estudiar los diferentes roles y procesos asociados al entendimiento práctico del control interno