Flashcards
Planejamento e Documentação de Auditoria
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- 1O que é planejamento de auditoria?É a primeira etapa do processo de auditoria, nele é determinado o escopo, o cronograma, os objetivos, os critérios, a metodologia e os recursos necessários para assegurar que a auditoria englobe as funções mais importantes da organização.
- 2Quais as atividades que devem ser realizadas pelo auditor no início do trabalho de auditoria corrente?Nos termos da NBC TA 300(R1):
a) realizar os procedimentos quanto ao Controle de Qualidade da Auditoria de
Demonstrações Contábeis
b) avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência;
c) estabelecimento do entendimento dos termos do trabalho. - 3Como o planejamento de auditoria está dividido?2 dimensões:
1 ampla: Estratégia Global
1 restrita: Plano de auditoria - 4O que faz a Estratégia Global?Define o alcance, a época e a direção da auditoria para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria
- 5Qual a relação existente entre plano de auditoria e estratégia global?O plano de auditoria pode tratar dos diversos temas identificados na Estratégia Global.
A estratégia global e o plano de auditoria não são necessariamente processos isolados ou sequenciais, estando intimamente relacionados, uma vez
que as mudanças em um podem resultar em mudanças no outro. - 6Quais as obrigações do Auditor ao definir a estratégia global?1) Definir as características do trabalho (alcance)
2) Definir os objetivos do trabalho (natureza e época)
3) O que no julgamento do auditor for significativo
4) Considerar os resultados das atividades preliminares
5) determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários - 7Quais as obrigações do Auditor ao definir o plano de auditoria?I) Definir a extensão, natureza e época dos procedimentos de avaliação de riscos
II) Definir a extensão, natureza e época dos procedimentos adicionais
III) Descrição de outros procedimentos de auditoria planejados - 8O planejamento de auditoria é imutável?Não
- 9Quais as obrigações do Auditor antes de começar os trabalhos de auditoria inicial?Nos termos da NBC TA 300(R1):
a) aplicar procedimentos relativos à aceitação do cliente e do trabalho de auditoria específico;
b) entrar em contato com o auditor antecessor, caso haja mudança de auditores, de acordo com os
requisitos éticos pertinentes. - 10O planejamento deve ser encerrado antes de iniciados os trabalhos?Não. O Planejamento é um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.
- 11Cite aspectos que o planejamento deve considerar antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes?A) Procedimentos analíticos a serem aplicados;
B) Entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável à entidade;
C) Materialidade;
D) Envolvimento de especialistas;
E) Outros procedimentos - 12O que é o plano de auditoria?O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria visto que
inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho. - 13O que é Documentação de Auditoria?É o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor
- 14O que é auditor experiente?Possui experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:
(i) processos de auditoria;
(ii) normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis;
(iii) ambiente de negócios em que opera a entidade; e
(iv) assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes ao setor de atividade da entidade. - 15(a) tamanho e complexidade da entidade; (b) natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados; (c) riscos identificados de distorção relevante; (d) importância da evidência de auditoria obtida; São referentes a que parte da auditoria?A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria
- 16(e) natureza e extensão das exceções identificadas; (f) necessidade de documentar a conclusão ou a base da conclusão não prontamente determinável a partir da documentação do trabalho executado ou da evidência de auditoria obtida; (g) metodologia e as ferramentas de auditoria usadas. São referentes a que parte da auditoria?A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria
- 17A documentação de auditoria substitui os registros contábeis da entidade?Não. O auditor até pode incluir resumos ou cópias de registros da entidade como parte
da documentação de auditoria., mas não substitui os registros contábeis. - 18Qual o período de retenção da documentação de auditoria?Não inferior a 5 anos, a contar do relatório
- 19Qual o limite de tempo apropriado para concluir a montagem do arquivo final de auditoria?Não superior a 60 dias, a contar do relatório
- 20De quem é a propriedade da documentação de auditoria?A documentação do trabalho é de propriedade da firma (que executa a auditoria), e não da entidade auditada.
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- Auditoria Flashcards on Planejamento e Documentação de Auditoria, created by Thais Santana on 22/01/2020.
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- Thais Santana
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