Flashcards
Glosario
Cards in this deck (200)
- 1Derecho tributario y legislación fiscal“A”
- 2Actividad financiera:Serie de actos que el Estado realiza tendiente a la obtención de recursos dinerarios para satisfacer las necesidades colectivas.
- 3Autonomía didáctica:Reconoce como único fin las necesidades de orden práctico y de enseñanza de teórica
- 4Autonomías científica:Conjunto de conocimientos generales y específicos, verdaderos y ciertos sujetos a su verificación y comprobación.
- 5Autonomía legislativa:Conjunto de leyes sustantivas y procesales que posee una rama del Derecho.
- 6Antijuridicidad:Atacar un interés financiero del Estado en contra de la ley.
- 7Arbitrio:Impuesto decretado por la ley a favor de una o varias municipalidades.
- 8Agente de retención:Están sujetos que al pagar o acreditar a los contribuyentes cantidades grabadas están obligados a retener una parte de estas como pago a cuenta de tributos.
- 9Agentes de percepción:Son las personas individuales o jurídicas que por disposición de la ley deben percibir el impuesto y enterarlo al fisco.
- 10Apropiación indebida de tributos:Delito que comete al agente de percepción o retención al no enterar al fisco y en beneficio propio a la totalidad o parte de los impuestos recaudados.
- 11Derecho tributario y legislación fiscal“B”
- 12Base imponible:Valor objetivo del bien servicio de renta que sirve para parámetro para el cálculo de determinación de la obligación tributaria.
- 13Beneficios fiscales:Exención que otorga el estado a personas jurídicas para librarse del pago de impuestos por un plazo máximo de 10 años
- 14Brevedad:Una de las características fundamentales del proceso económico coactivo.
- 15Derecho tributario y legislación fiscal“C”
- 16Costumbre:Fuente de derecho la observancia constante y uniforme de una regla de conducta adoptada por una comunidad.
- 17Competencia tributaria:Ejercicio del poder tributario que compete a la institución que por disposición de la ley le corresponde hacerla efectiva.
- 18Contribución especial:Tributo que tiene como determinante del hecho generador beneficios directos para el que el contribuyente derivados de la realización de las Obras Públicas y servicios estatales.
- 19Contribución por mejora:Tributo establecido para costear la realización de una obra pública que produce una plusvalía inmobiliaria.
- 20Coercitivo:Características de los impuestos exige aún en contra de la voluntad del contribuyente.
- 21Compensación:Forma de extinguir la obligación acreedor y deudor reúnen esa misma calidad en forma recíproca.
- 22Conducta:Elemento del Ilícito tributario, es el comportamiento del sujeto pasivo al cometer una infracción o delito.
- 23Confusion:Forma de extender la obligación tributaria acreedor y deudor se reúne en una sola persona.
- 24Condonación:Forma de extinguir la obligación tributaria, el acreedor perdona al deudor el cumplimiento de la obligación tributaria.
- 25Confidencialidad:Abstención de comunicar a terceras personas todo lo relacionado al pago de impuestos del contribuyente salvo autorización judicial.
- 26Crédito fiscal:Suma del impuesto del IVA cargado el contribuyente por las operaciones afectadas realizadas durante el mismo periodo.
- 27Culpa:No cumplir una obligación tributaria por negligencia, imprudencia sin intención de perjudicar al fisco.
- 28Derecho tributario y legislación fiscal“D”
- 29Dación en pago:Cambiar la prestación constitutiva del objeto del crédito fiscal por otra prestación.
- 30Débito fiscal:Suma del impuesto cargado por el contribuyente en las operaciones afectadas realizadas en el período impositivo respectivo.
- 31Deducciones:Reducción de costos y gastos necesarios que producen renta para el cálculo de la renta imponible.
- 32Depreciación:Pérdida del valor que sufran los bienes de activos fijos e intangibles, propiedad del contribuyente. En el transcurso del tiempo y que son utilizados para la generación de rentas afectas.
- 33Derecho impositivo:Normas que SUJETAN a una persona a la fuerza y en forma obligatoria.
- 34Derecho fiscal:Conjunto de normas que constituyen del tesoro o patrimonio del Estado.
- 35Derecho tributario:Conjunto de normas, principios e instituciones que regulan la actividad del Estado tendiente a la obtención de recursos dinerarios provenientes de la economía privada.
- 36Derecho público:Rama del derecho que afecta a la colectividad y Generalidad.
- 37Derecho tributario formal:El que estudia la aplicación de las normas sustantivas a un caso concreto.
- 38Derecho tributario material:Conjunto de normas fundamentales que regula el origen, Constitución y extinción de una obligación tributaria.
- 39Decreto ley:Emitida por un Gobierno de facto o en circunstancias de calamidad o emergencia pública.
- 40Delito tributario:Ilícitos sancionados por el Código Penal.
- 41Doctrina:Conjunto de estudios y opiniones de los autores del derecho que realiza o emiten en sus obras.
- 42Doble tributación:Un mismo hecho generador es grabado 2 o más veces por uno o varios sujetos con poder tributario.
- 43Determinación tributaria:Conjunto de actos emanados de la administración, de los particulares o ambos a la vez, destinados a establecer un monto de la obligación tributaria.
- 44Determinación constitutiva:Acto realizado por el contribuyente para calcular y pagar el monto de obligación
tributaria. - 45Determinación declarativa:Acto realizado por la Administración Tributaria para calcular y pagar el monto de su obligación fiscal.
- 46Determinación mixta:Acto realizado por la Administración Tributaria conjuntamente con el contribuyente para calcular pagar el monto de la obligación tributaria.
- 47Determinación sobre base cierta:Calcular y determinar el monto de la obligación tributaria sobre bases ciertas y determinadas.
- 48Determinación sobre base presunta:Calcular y determinar el monto de la obligación tributaria sobre indicios, presunciones o aproximaciones.
- 49Doble imposición:Son las personas o bienes que son gravados 2 o más veces por sujetos con poder tributario.
- 50Dolo:Intención de nuevo, efectuar el pago de la obligación tributaria con ánimo de perjudicar al fisco.
- 51Difunción:Propagación a las diversas capas sociales, los afectos que causa el pago de los impuestos.
- 52Derecho tributario y legislación fiscal"E"
- 53Elemento objetivo:La materia sobre la cual recae la obligación tributaria, renta capital, patrimonio, actos y contratos.
- 54Elemento cuantitativo:Porcentaje o parámetros sobre el cual se calcula el monto de la obligación tributaria.
- 55Elemento impositivo:Es la base de la cuota sobre la cual se determina el monto de la obligación tributaria.
- 56Elemento temporal:Fecha o época donde el sujeto pasivo debe cumplir con su obligación tributaria.
- 57Equidad:Principio de igualdad que debe surgir entre 2 obligados en materia tributaria.
- 58Evasión:Principio de igualdad que debe surgir entre 2 obligados en materia tributaria.
- 59Evasión:Es la defraudación tributaria por dolo o culpa para perjudicar el fisco.
- 60Evasión por ocultamiento:Consiste en no declarar el hecho imponible con los datos o actos que lo determine.
- 61Evasión por alteración:Atribuir al hecho generador características distintas a la intención de las partes.
- 62Evasión por simulación:Aparentar un hecho generador distinto a la intención de las partes.
- 63Elusión:Actividad negativa del contribuyente para no generar una actividad sujeta al surgimiento del hecho generador.
- 64Estafa mediante información contable:Delito que cometen los peritos contadores o contadores públicos o auditores en los informes, certificaciones o balances que emiten con datos falsos o contrarios a la verdad.
- 65Exención ilegal:Delito tributario cobrar impuestos con tasas superiores a las fijadas en la ley.
- 66Exoneración:Liberación o dispensa del pago de multas, recargos o intereses que surgen del cumplimiento de la obligación tributaria.
- 67Derecho tributario y legislación fiscal“F”
- 68Fuente:Son los procedimientos por las cuales se elaboran las reglas del Derecho.
- 69Fuente histórica:Documentos que encierran el origen del derecho en el transcurso del tiempo.
- 70Fuente real:Hechos, actos o fenómenos sociales, económicos, políticos, culturales y de cualquier índole que incluyen en el surgimiento del Derecho.
- 71Fuente formal:Proceso de creación de las normas jurídicas.
- 72Franquicia:Liberación del pago de aranceles de importación por razones sociales o económicos.
- 73Derecho tributario y legislación fiscal“G”
- 74Garantía:Privilegio que solicita la Administración Tributaria en forma personal fiduciaria o hipotecaria para respaldar la suscripción del Convenio de Pago.
- 75Derecho tributario y legislación fiscal“H”
- 76Hecho generador:Es el presupuesto establecido en ley de donde surge o nace la obligación de pagar un tributo.
- 77Derecho tributario y legislación fiscal“I”
- 78Ingresos corrientes:Los que se obtienen en forma regular contenidos en el presupuesto de ingresos del Estado.
- 79Ingresos paratributarios:Prestaciones en dinero que sin contribuir un impuesto esnobligatorio su cumplimiento.
- 80Ingresos no tributarios:Los que el Estado obtiene con el desarrollo directo de una actividad o servicio.
- 81Ingresos específicos:Comprenden las donaciones y otros ingresos provenientes del organismo nacionales e internacionales.
- 82Ingresos de capital:Los que provienen a través del financiamiento externo o interno.
- 83Imputabilidad:Capacidad para responder por un delito tributario cometido los menores o incapaces se le denominan Inimputables.
- 84Interés social:Preferencia de los fines generales que el de los particulares.
- 85Interpretación:Establecer el verdadero sentido y alcance de una norma jurídica.
- 86Interpretación estricta o literal:Aplicar la ley de acuerdo a su significado gramatical de su textual.
- 87Interpretación restrictiva:Limitar el significado de una norma al criterio personal de quien la aplica.
- 88Interpelación extensivo:Ampliar el significado de una norma de acuerdo del criterio lógico de quien aplica.
- 89Interpretación económica:Descubrir el significado de norma según el grado de riqueza que poseen las personas.
- 90Interpretación auténtica:La que realiza el legislador.
- 91Interpretación judicial:La que realiza un juez.
- 92Interpretación doctrinal:La que realizó un experto y conocedor del Derecho.
- 93Interpretación administrativa:La que realiza la Superintendencia de la Administración Tributaria.
- 94Impuesto:Es el tributo que tiene como hecho generador una actividad estatal no relacionada con el contribuyente.
- 95Impuesto directo:Son aquellos que el sujeto pasivo no puede trasladar a otras personas, su cumplimiento.
- 96Impuesto indirecto:Son aquellos que el sujeto pasivo lo traslada a otros sujetos por disposición de la ley o por la manifestación de la riqueza.
- 97Impuesto personal:El que afecta a un sujeto individual o jurídico.
- 98Impuesto real:El que afecta a la cosa u objeto de gravamen.
- 99Impuesto sobre actos:Recae sobre las operaciones que son parte del proceso económico de un país.
- 100Impuesto sobre consumo:Recae sobre la producción o las transferencias.
- 101Impuesto sobre la renta:El que recae sobre el trabajo, el capital o la inversión de ambos.
- 102Impuesto sobre inmuebles:El que recae sobre bienes adheridos a un terreno.
- 103Impuesto de herencia:El que recae sobre los bienes dejados por una persona que ha fallecido.
- 104Impuesto de importación:El que recae sobre el ingreso de bienes o productos del extranjero.
- 105Impuesto de exportación:El que recae sobre bienes o productos que se remiten al exterior.
- 106Impuesto de timbres fiscales:Impuesto que recae sobre actos o contratos.
- 107Impuesto al Valor agregado:Impuesto que recae sobre actos y contratos.
- 108Impuesto de solidaridad:Impuesto que recae sobre activos fijos de una sociedad Mercantil.
- 109Incidencia:Efecto de un impuesto, peso económico real y efectivo que una economía soporte derivados de los impuestos.
- 110Incidencia directa:El sujeto obligado no traslada el pago del impuesto.
- 111Incidencia indirecta:El sujeto obligado sí traslada el pago del impuesto.
- 112Irregularidad Tributaria:Fenómeno financiero que consiste en evitar el pago de los impuestos, privando al estado de un ingreso.
- 113Infracción tributaria.Ilícitos tributarios sancionados por el Código Tributario.
- 114Intereses:Compensación económica que reclama el fisco por la disponibilidad del importe del tributo en la oportunidad debida.También se le denomina recargos.
- 115Derecho tributario y legislación fiscal“J”
- 116Justicia:Principio del Derecho tributario dar la razón a quien lo posea en la aplicación de la ley.
- 117Jurisprudencia:Conjunto de principios y doctrinas contenidas en las decisiones de los tribunales.
- 118Derecho tributario y legislación fiscal“L”
- 119Legislación:Conjunto de leyes que integran el Derecho positivo vigente en un Estado.
- 120Ley ordinaria:La emitida por el Congreso de la República.
- 121Derecho tributario y legislación fiscal“M”
- 122Método gramatical:Forma de interpretar la ley según la ley del órgano judicial, entendido con su significado en el diccionario de la Real Academia Española.
- 123Método sistemático:Forma de intentar la ley según la ley del órgano judicial, en el conjunto de una norma servirá para ilustrar cada una de sus partes.
- 124Método espíritu de la ley:Forma de interpretar la ley según la Ley del Organismo judicial, descubrir cuál fue la intención del legislador al crear la norma.
- 125Método histórico:Forma de interpretar según la Ley del organismo judicial atendida la evolución de la ley, en el transcurso del tiempo.
- 126Método analógico:Forma de interpretar la ley según el Código Tributario, Las ambigüedades o deficiencias de una ley deberán interpretarse atendido el conjunto de otras leyes sobre casos o situaciones similares o parecidas.
- 127Mora:Retardo del contribuyente en el pago de su obligación tributaria.
- 128Multa:Sanción pecuniaria impuesta por la Administración Tributaria por infracciones a la omisión en el incumplimiento de las obligaciones del contribuyente.
- 129Derecho tributario y legislación fiscal“N”
- 130Notificación:Acto procesal de comunicar al contribuyente la decisión de la Administración Tributaria.
- 131Nulidad:Acto procesal que declara sin ningún valor actuaciones o resoluciones de la Administración Tributaria por ser contraria a la ley.
- 132Derecho tributario y legislación fiscal“O”
- 133Obligación tributaria:Vínculos jurídicos de carácter personal entre la administración pública y otros entes acreedores del tributo y los sujetos pasivos de ella.
- 134Obligación de dar:Contraprestación que debe cumplir el contribuyente con una parte de sus ingresos o riqueza.
- 135Obligación de hacer:Contraprestación que debe cumplir el contribuyente accesoría a la obligación principal.
- 136Obligación de tolerar:Actitud del contribuyente de aceptar la fiscalización o requerimientos que lo afectúe la Administración Tributaria.
- 137Obligado por deuda propia:Son los contribuyentes donde se les verifica el hecho generador previsto en la ley.
- 138Obligado por deuda ajena:Son los responsables de, sin tener la calidad del contribuyente, deben por disposición de la ley cumplir con las obligaciones atribuidas a este
- 139Ocurso De hecho:Acudir a un órgano superior cuando se niega a otorgar un recurso tributario.
- 140Omisión de pago:Conducta negativa del contribuyente que debe dejar de hacer o de dar lo que la ley tributaria le exige.
- 141Derecho tributario y legislación fiscal"P"
- 142Prescripción:Forma de extinguirá, obligación tributaria el deudor se libera de su cumplimiento por el transcurso del tiempo.
- 143Principio de legalidad:Todo tributo tiene que estar basado en la ley.
- 144Principio de reserva de la ley:La norma tributaria posee privilegio y preeminencia sobre las normas de inferior jerarquía.
- 145Principio de capacidad de pago:El contribuyente paga al fisco en proporción a sus ingresos.
- 146Principio de no confiscación:No se puede dejar a un contribuyente de un buen por la omisión en el pago del tributo.
- 147Principio de Justicia:Toda persona debe contribuir a los gastos públicos.
- 148Principio de certidumbre:El impuesto que se paga debe ser fijo y no arbitrario.
- 149Principio de comodidad:El impuesto debe recaudarse en la época y forma que más convenga al contribuyente.
- 150Principio de economía:La diferencia entre el costo de obtención y el que la paga el contribuyente debe ser el más pequeño posible.
- 151Principio de identidad:El pago de la obligación tributaria debe efectuarse en moneda de curso legal.
- 152Principio de integridad:El pago de una obligación tributaria deberá efectuarse en su totalidad.
- 153Principio de indivisibilidad:El pago de una obligación tributaria no debe efectuarse fraccionando o parcialmente.
- 154Poder tributarios:Facultad que tiene el estado de crear unilateralmente tributos.
- 155Poder irrenunciable:El Estado no puede desprenderse de la Facultad de emitir tributos según la necesidad colectiva.
- 156Poder indelegable:El Estado no puede ceder a otro Estado o 1/3 la Facultad de emitir tributos.
- 157Poder imprescriptible:El poder del Estado no se extingue por el transcurso del tiempo.
- 158Poder limitado:La facultad del Estado se sujeta a la capacidad de pago y la existencia de una ley.
- 159Poder originario:El que nace de la Constitución de la República.
- 160Poder delegado:El que nace de una ley ordinaria.
- 161Percusión:Efecto del impuesto que consiste en el acto formal por el cual el impuesto recae sobre el contribuyente, derecho y obligado a su pago.
- 162Paraíso tributario:Beneficio que se concede a contribuyentes afectos a no pagar impuestos por un determinado período de tiempo.
- 163Pago:Entregar una suma de dinero o Forma normal de exigir una obligación tributaria
- 164Pago por consignación:Entregar una suma de dinero a una autoridad judicial por ausencia de negatividad del acreedor al recibirlo.
- 165Pago a cuenta:Fraccionar el pago anual de un impuesto por periodos de tiempo menor.
- 166Proceso contencioso tributario:Demanda que se plantea ante un Tribunal de Justicia, derivado de la confirmación de un ajuste formulado por la Administración Tributaria.
- 167Proceso económico coactivo:Demanda que el Estado plantea para cobrar sus adeudos firmes, a los obligados a su cumplimiento.
- 168Derecho tributario y legislación fiscal“R”
- 169Recursos públicos:Cantidades de dinero que el Estado obtiene para la satisfacción del interés general.
- 170Recursos Originarios:Los que el Estado obtiene de su propio patrimonio.
- 171Recursos derivados:Los que obtiene el Estado provenientes de la economía privada.
- 172Recursos ordinarios:Los que el Estado obtiene en forma normal, permanente y constante.
- 173Recursos extraordinarios:Los que el Estado obtiene en situaciones especiales y temporales.
- 174Recursos en especie:Los que se obtienen a cambio de dar una cosa u objeto de valor.
- 175Recursos por servicio:Las que se obtienen por la contraprestación de un servicio personal.
- 176Recursos dinerarios:Los que se obtienen por medidas de moneda y de Curso legal.
- 177Recursos de Revocatoria:Medio de impugnación que se interponen por decisiones definitivas que permiten las intendencias de Administración Tributaria.
- 178Recurso de reposición:Medio de impugnación que se interpone por decisiones definitivas que emite el director Administración Tributaria.
- 179Recurso de casación:Recurso extraordinario que se plantea ante la Corte Suprema de Justicia por sentencias a los Tribunales Contenciosos tributarios.
- 180Recursos de amparo:Medio de defensa que interpone un contribuyente por violación a una garantía de rango constitucional.
- 181Reglamento:Disposición complementaria para la observancia de una ley.
- 182Relación jurídica tributaria:Un vínculo jurídico entre diversos objetos respectivos de nacimiento, modificación, transmisión y existen derechos y obligaciones en materia tributaria.
- 183Renta bruta:Totalidad de ingresos, utilidades y beneficios de toda naturaleza, percibidos por un contribuyente.
- 184Renta neta:El resultado de restar la renta bruta menos las rentas exentas y deducciones permitidas por la ley.
- 185Renta imponible:El resultado de aplicar a la renta neta el porcentaje que grabara el impuesto a pagar por el contribuyente.
- 186Renta presunta:Probabilidad cierta y determinada de percibir un ingreso afecto a un impuesto.
- 187Resistencia a la acción fiscalizadora:No aceptar o entorpecer la fiscalización de la Administración Tributaria.
- 188Derecho tributario y legislación fiscal“S”
- 189Sector público financiero:Instituciones del Estado que se encargan de la actividad fiscal, monetaria, cambiaria y crediticia de las finanzas públicas.
- 190Sujeto activo:Es el Estado o ente público acreedor del tributo.
- 191Sujeto pasivo:Es el obligado al cumplimiento de la obligación tributaria.
- 192Derecho tributario y legislación fiscal“T”
- 193Tasa:Prestación que se paga a cambio de un servicio personal e invisible.
- 194Tasa fija:Plan que se paga sobre un monto determinado y preestablecido.
- 195Tasa variable:La que se paga según el número y monto del servicio a recibir.
- 196Tercería:Dar participación a un sujeto distinto a lo que participan en relación jurídica tributaria por tener efectos vinculantes con la materia imponible.
- 197Tratado internacional:Acuerdo entre 2 o más países con el objeto de crear, modificar o extinguir derechos y obligaciones que afecten en materia tributaria esos Estados.
- 198Tributo:Prestaciones comúnmente en dinero que el Estado exige en ejercicio de su poder. Recetario para obtener recursos para el cumplimiento de sus fines.
- 199Traslación:Es un efecto de los impuestos, es el traspaso de la obligación tributaria a una persona.
- 200Traslación legal:Autorización que el Estado permite para transferir el pago de un impuesto.