Auditoria

Auditoria

1. Conceito: processo estruturado que segue métodos próprios (NBC-TA) e tem a função de identificar erros, distorções relevantes e analisar se a metodologia da empresa está de acordo com o CPC

2. Objetivo

   • Aumentar a confiabilidade da demonstrações financeiras
   • Garantir a condição de que o presidente esteja cumprindo com as ordens da governança
   • Cumprir as lei 6.404/76

3. Etapas do processo de auditoria

   • Pré-auditoria
     • Contato do cliente com a empresa de auditoria
       • Reconhecimento do cliente por parte da empresa de auditoria (verificar o ramo de atuação da empresa, a liquidez da empresa, e a imagem que a empresa tem perante o mercado)
         • Aceitação ou não
           • Caso aceite, elaboração da carta compromisso
             • Delegação das funções entre os membros por parte do master (Treinee, Junior, Pleno, Sênior)
               • Solicitação da documentação (controle interno e governança) e acesso ao sistema de gestão da empresa
                 • A equipe de auditoria irá definir a materialidade em nível global em nível de conta
                   • Definir o risco da auditoria, aumentando os testes nas contas que houver risco de distorção relevante (risco inerente e risco de controle), para reduzir o risco de detecção.
                     • Definir a área a auditar
           • Caso não, informar sobre a negativa
   • Execução/Técnicas
     • Visita em loco
     • Testar se há controle interno
     • Procedimentos analíticos das contas
     • Contagem física do estoque
     • Indagação
     • Circularização
     • Recontagem
   • Relatório
     • Opinião/resultado com base nos testes aplicados
       • Limpa (sem ressalva)
       • Modificada
         • Adversa
         • Abstenção de opinião
         • Com ressalva
     • Opinião/resultados com base nos testes aplicados
       • Limpa (sem ressalva)
       • Modificada
         • Com ressalva
         • Adversa
         • Com abstenção de opinião

4. Participantes da auditoria

   • Auditor
   • Auditado
   • Contratante

5. Requisitos do auditor

   • Ter o CRC ativo
   • Aprovação e avaliação continuada no CNAE
   • Conhecer o processo de asseguração razoável
   • Conhecer as normas específicas das entidade que serão auditadas

6. Requisitos do auditor

   • Ter CRC ativo
   • Aprovação e avaliação continuada no CNAE
   • Conhecer o processo de asseguração razoável
   • Conhecer as normas específicas da entidade que será auditada
   • Conhecer o CPC