PRESUPUESTOS

PRESUPUESTOS

1. PRESUPUESTO DE VENTAS

   • Es un informe que detalla una estimación de ingresos por ventas de una empresa en un periodo determinado.
     • El presupuesto de ventas es el primer paso para la realización de un presupuesto, ya que es el presupuesto que contiene toda la planificación de la empresa.
       • Con el interno se les pide a los vendedores que proyecten las ventas para el próximo periodo
       • Con el externo los analistas económicos hacen pronósticos de la economía y de las ventas para varios años en el futuro.
         • 4 ELEMENTOS DE UN PRESUPUESTO DE VENTAS
           • 1- Periodicidad: Realizado para cierta cantidad de tiempo (meses, trimestres, semestres y años).
             • 2-Pronostico de ventas: Estima las ventas futuras, con base en el pasado del negocio y las tendencias del sector.
               • 3-Conocimiento del mercado: Recopila información acerca de las preferencias y tendencia de compra.
                 • 4-Administracion, ejecución y vigilancia: Es base del plan del departamento de ventas.
                   • ¿QUÉ INFORMACIÓN DEBE CONTENER?
                     • • Periodo para el que se elabora. • Recopilación de datos reales y anteriores presupuestos de ejercicios previos. • Estimación del ejercicio objetivo, respondiendo al qué, cuánto, dónde y cómo se va a comercializar los productos de la empresa. • Estimación del papel de la empresa en el sector y su evolución. • Relación de excepciones y factores a tener en cuenta en posibles giros de mercado. • Conclusión y datos finales del informe.
     • Debido a que si el plan de ventas no es realista y los pronósticos no han sido preparados con exactitud, los siguientes pasos en el proceso presupuestal no serán confiables,
       • ¿PARA QUE SIRVE UN PRESUPUESTO DE VENTAS?
         • Ayuda a la mejor fijación de objetivos, ya que con el presupuesto de ventas se logra ver de manera mas clara las metas y no solo de pensar que cuantas mas ventas es mejor.
           • La disposición de un regulador de cada actividad de la empresa, ya que se puede ver que hacer, cuando y donde.
             • La disposición de un regulador de cada actividad de la empresa, ya que se puede ver que hacer, cuando y donde.

2. “Presupuestos de producción”

   • caracteristicas
     • El personal disponible para crear el producto; • El margen de beneficio buscado; • El tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de trabajo). • El valor por hora.
       • Presupuesto de producción (unidades)=presupuesto de ventas + inventario final planificado-inventario inicial.
         • los objetivos generales propuestos, siempre que éstos sean medibles y cuantificables;
           • Reduce gastos de producción innecesarios; • Aprovecha mejor la capacidad y experiencia de los trabajadores; • Ayuda a gestionar de forma más inteligente y precisa los inventarios; • Atrae mano de obra más cualificada; • Logra una mayor eficiencia en todo el proceso. • Fomenta la estabilidad laboral.

3. Presupuestos de Mano de Obra

   • Definición
     • Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada.
   • Importancia
     • Es útil para prever la cantidad de empleados que se necesitarán para dotar de personal al área de manufactura durante todo el período presupuestario. •Ayuda a la gerencia a planificar sus requerimientos de fuerza laboral.
       • Componentes de mano de obra directa - Personal diverso - Cantidad horas requeridas - Cantidad horas trimestrales - Valor por hora unitaria
         • Mano de obra indirecta.
           • se relaciona con los pagos de los empleados que hacen sus actividades pero no asisten de forma directa a la producción de bienes o servicios, como lo son los trabajadores de apoyo que se involucran para llevar a cabo a otras producciones de bienes.
             • características
               • El costo de mano de obra indirecta describe los sueldos que se les pagan a los empleados que realizan actividades que no apoyan directamente a la producción de bienes. Una empresa puede servirse de trabajadores de limpieza para que sus instalaciones se mantengan limpias. Pueden emplearse guardias de seguridad para proteger las instalaciones y jefes para la supervisión del personal de producción.
                 • El cálculo básico utilizado por el presupuesto para calcular los requerimientos de mano de obra directa es importar del presupuesto de producción el número esperado de unidades producidas para cada período y multiplicarlo por el número estándar de horas de mano de obra para cada unidad.
                 • El cálculo básico utilizado por el presupuesto para calcular los requerimientos de mano de obra directa es importar del presupuesto de producción el número esperado de unidades producidas para cada período y multiplicarlo por el número estándar de horas de mano de obra para cada unidad.
                   • El cálculo básico utilizado por el presupuesto para calcular los requerimientos de mano de obra directa es importar del presupuesto de producción el número esperado de unidades producidas para cada período y multiplicarlo por el número estándar de horas de mano de obra para cada unidad.
                     • El cálculo básico utilizado por el presupuesto para calcular los requerimientos de mano de obra directa es importar del presupuesto de producción el número esperado de unidades producidas para cada período y multiplicarlo por el número estándar de horas de mano de obra para cada unidad.

4. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACION

   • . Son las inversiones que se destinan para crear el proceso de socialización de la empresa y de los productos, también reconocidos como gastos administrativos y gastos de venta.
     • pasos para realizar proyecciones
       • 1. Conoce tu empresa 2. Define el tiempo de proyección 3. Analiza tu situación 4. Establece las premisas de proyección 5. Elabora un estado de resultados 6. Evalúa el histórico de tus ventas 7. Realiza una proyección de ventas 8. Elaborar un balance general 9. Proyecta tu flujo de efectivo
     • Gastos operacionales
       • Pueden entenderse como costos ordinarios que la empresa debe afrontar con la finalidad de obtener beneficios.
         • Gastos de ventas + Gastos administrativos + Gastos de naturaleza financiera + Otros gastos = Total de gastos de operación
     • GASTOS FIJOS
       • son más fáciles de prever y acomodar en las finanzas de la compañía.
     • GASTOS VARIABLES
       • desaparecen o cambian de importe según las circunstancias o las diferentes operaciones llevadas a cabo

5. Presupuesto de gastos de administración.

   • Los gastos generales y de administración son todos aquellos que pertenecen a departamentos y unidades que, no siendo directamente productivas, son necesarias para el funcionamiento del conjunto de la empresa
   • Los costes del personal de administración y servicios generales estarán fijados en los presupuestos y serán responsabilidad de cada departamento o unidad en que se estructure la organización de la empresa.
     • Costes salariales y de personal. Presupuestar los costes salariales del personal de administración y servicios generales es tan sencillo como multiplicar el número de empleados por sus salarios mensuales incrementados en los seguros sociales y los incentivos pactados en convenio.
       • Gastos y suministros de material de oficina Los gastos de material de oficina deben tener en cuenta los cambios propuestos en los procedimientos administrativos que lleven aparejados nuevos formularios, formatos o impreso

6. presupuesto de gastos indirectos de fabricación

   • se formula el presupuesto de “gastos indirectos predeterminados”, pueden ser a través de un solo presupuesto de producción o departamentalmente cuando la empresa está dividida por departamentos o secciones.
     • Tasa predeterminada = Gastos indirectos de producción estimados / Presupuesto de producción
       • Presupuesto de gastos indirectos estimados: $ 535.000. Presupuesto de producción (Mano de obra directa): $ 510.000. Tasa predeterminada = 535.000 / 510.000 = 1.049019608%
         • Tasa = Gastos indirectos de producción estimados / Costo de mano de obra directa estimados * 100
           • Tasa = 535.000 / 510.000 * 100 = 104.901960784 % del costo de mano de obra
             • Tasa = Gastos indirectos de producción estimados / Horas de mano de obra directa estimados
               • Tasa = 535.000 / 135.000 = $ 3.96296296296 por hora hombre
                 • Tasa = Gastos indirectos de producción estimados / Horas Maquina estimados
                   • Tasa = 535.000 / 385.000 = $ 1.3896103896 por hora maquina
                     • Tasa = Gastos indirectos de producción estimados / Costo de los materiales directo estimados * 100
                       • Tasa = 535.000 / 710.000 * 100 = 75.352112676 %
                         • Tasa = 535.000 / 710.000 * 100 = 75.352112676 %
                           • Tasa = 535.000 / 510.000 + 710.000 * 100 = 43.852459016 %

7. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS Y VALUACIÓN DE LOS INVENTARIOS

   • EL PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
     • Presenta una visión completa de todo el proceso presupuestario, partiendo de las materias primas, siguiendo a través de la elaboración de estas y concluyendo en el almacén de productos terminado
       • INVENTARIOS
         • 1.- Adquiridos y mantenidos para su venta en el curso normal de las operaciones de una entidad. .
         • 2.- En proceso de producción o fabricación para su venta como productos terminados.
         • 3.- En forma de materiales a ser consumidos en el proceso productivo o en la prestación de los servicios.
       • A CONTINUACIÓN, SE PRESENTARÁN 4 MÉTODOS DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS QUE SON LOS QUE COMÚNMENTE SE UTILIZAN EN LAS EMPRESAS:
         • Identificación específica
         • Costo Promedio
         • PEPS
         • UEPS