Sistema de Controle de Qualidade

Sistema de Controle de Qualidade

1. Responsabilidade da Firma de Auditoria

   • Firma e pessoal cumprem com as normas profissionais e técnicas e as exigências legais e regulatórias aplicáveis
   • Relatórios emitidos pela firma ou sócios do trabalho são apropriados nas circustâncias
   • A RESPONSABILIDADE PELA QUALIDADE DO TRABALHO É DO AUDITOR
   • A REVISÃO DE QUALIDADE NÃO ALTERA A RESPONSABILIDADE PELO RELATÓRIO, QUE CONTINUA SENDO DO AUDITOR

2. Políticas e procedimentos que tratem

   • Responsabilidades da liderança pela qualidade
   • Exigências éticas relevantes
   • Aceitação e continuidade de relacionamentos com clientes e trabalhos específicos
     • Sócio encarregado do trabalho
       • Deve estar convencido de que foram seguidos os procedimentos adequados em relação a este tema
       • Se obtiver informações que, caso fossem sabidas anteriormente, fariam a firma declinar do serviço, deve comunicar imediatamente à firma, para que possam tomar as medidas necessárias
   • Recursos humanos
   • Execução do Trabalho
     • Sócio encarregado
       • Direção, supervisão e execução do trabalho de acordo com as normas
       • Emissão do relatório
   • Monitoramento
     • Segurança de que as políticas e procedimentos estão operando efetivamente

3. Revisão de controle de qualidade do trabalho

   • Processo estabelecido para fornecer uma avaliação objetiva, na data ou antes da data do relatório, dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e das conclusões atingidas ao elaborar o relatório. O processo de revisão de controle de qualidade do trabalho é somente para auditoria de demonstrações contábeis de companhias abertas e de outros trabalhos de auditoria, se houver, para os quais a firma determinou a necessidade de revisão de controle de qualidade do trabalho
   • Na data ou antes da data do relatório
   • Trabalho de menos experientes é revisado por membros mais experientes
   • Revisão da documentação de auditoria e discussão com a equipe de trabalho
     • Convencimento de que as evidências foram apropriadas e suficientes

4. Revisor de controle de qualidade do trabalho

   • Fora da equipe de trabalho!

5. Monitoramento

   • É um processo que consiste na contínua consideração e avaliação do sistema de controle de qualidade da firma, incluindo a inspeção periódica de uma seleção de trabalhos concluídos, projetado para fornecer à firma segurança razoável de que seu sistema de controle de qualidade está operando de maneira efetiva.

6. Educação Continuada do Auditor

   • Programas do CFC
   • Exame de Qualificação Técnica

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