NIA 530 - Muestreo de Auditoría

NIA 530 - Muestreo de Auditoría

1. Alcance

   • Trata de la utilización del muestreo estadístico y no estadístico para diseñar y seleccionar la muestra de auditoría, realizar pruebas de controles y de detalle, así como evaluar los resultados de la muestra

2. Objetivo

   • Proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra

3. Definiciones

   • Muestreo de Auditoría
     • Población
       • Riesgo de muestreo
         • Riesgo ajeno al muestreo
           • Anomalía
             • Unidad de Muestreo
               • Muestreo Estadístico
                 • Estratificación
                   • Incorrección tolerable
                     • Porcentaje de desviación tolerable

4. Requerimientos

   • Diseño, tamaño y selección de la muestra de elementos a comprobar
     • 1. Tener en cuenta el objetivo del procedimiento y las características de la probación de donde se extraera la muestra
       • 2. Determinar un tamaño de muestra suficiente para reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo
         • 3. Seleccionar la muestra de forma que todas las unidades de muestreo puedan ser seleccionadas
           • Evaluación de los resultados del muestreo de auditoría
             • Se evaluarán los resultados de la muestra y si la utilización del muestreo a proporcionado una base razonable
   • Aplicación de Procedimientos de Auditoría
     • a) Se aplicarán procedimientos de auditoría a cada elemento seleccionado, b) Si el procedimiento no es aplicable, este se aplicará a un elemento de sustitución, c) Si no se pueden aplicar los procedimientos diseñados se tratará dicho elemento como una desviación o una incorrección
       • Naturaleza y causa de las desviaciones e incorrecciones
         • Se investigará la naturaleza y la causa de cualquier desviación e incorrección y se evaluará su efecto sobre el objetivo del procedimiento
           • Extrapolación de las incorrecciones
             • En el caso de las pruebas de detalle, el auditor extrapolará las incorrecciones encontradas en la muestra de la población

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