CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

1. OBJETIVOS

   • Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que los afecten;
     • Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad;
       • Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros;
         • Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación;

2. ELEMENTOS

   • Establecimiento de objetivos y metas tanto generales como específicas, así como la formulación de planes operativos que sean necesarios;
     • Adopción de un sistema de organización adecuado para ejecutar los planes;
       • Adopción de normas para la protección y utilización racional de los recursos;
         • Aplicación de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones de Control Interno;
           • Establecimiento de sistemas modernos de información que faciliten la gestión y el control;

3. CLASIFICACION

   • Control interno administrativo: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver fundamentalmente con la eficiencia de las operaciones y
     • Control interno contable: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver principalmente con la protección de los activos y a la confiabilidad de los datos de contabilidad.

4. TECNICAS

   • TECNICAS DE PREVENCION
     • Autorización supervisora de las transacciones de ajustes;
     • Procedimientos de contraseña para restringir el acceso a terminales en línea, programas de computadoras y archivos;
     • Balance, transacción por transacción, en un sistema en línea;
     • Verificación y validación de los datos entrados en un sistema de computador;
     • Exploración de datos para ver que sean razonables antes de su entrada en un sistema;
   • TECNICAS DE DESCUBRIMIENTO
     • Conciliación de informes de balance por lote con registro cronológicos mantenidos por los departamentos originarios;
     • Conciliación de conteos cíclicos del inventario con los registros permanentes;
     • Revisión y aprobación de informes de mantenimiento ( "era y es") del archivo maestro;
     • Auditoría interna;