MEMORANDO

Page 1

ASESORIA

CONTABLE TRIBUTARIA “ASECONT”

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

Entidad:

ASESORIA CONTABLE TRIBUTARIA “ASECONT”

Auditoría de Gestión a:

Del 1º de Junio al 31 de julio del 2015

Preparado por:JJJ

Fecha:

25 de julio del 2015

Revisado por:

Dra. Miryan Arévalo

Fecha:

25/07/2015

1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORÍA

Informe Largo de Auditoría, Memorando de Antecedentes y Síntesis del Informe:

2. FECHA DE INTERVENCIÓN:

Fecha estimada: 14 de julio del 2014

- Orden

de Trabajo

001-2014

- Inicio

del trabajo en el campo

01 de junio del 2015

- Finalización

del trabajo en el campo

28 de junio del 2015

- Discusión

del borrador del informe con docentes

25 de julio del 2015

- Presentación

del informe al tutor

27 de julio del 2015

- Emisión

del informe final de auditoría

30 de julio del 2015

3. EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO

- Coordinadora

Jeaneth Alama

- Supervisora

Jennifer Carranza

- Jefe de Equipo

Jessie Rivadeneira

4. DIAS PRESUPUESTADOS

- 28 Días

laborables , distribuidos en las siguientes fases:

- F ASE

I, Conocimiento Preliminar

Del 18 al 20 de junio del 2015

- F ASE

II, Planificación

Del 23 al 27 de junio del 2015

- F ASE

III, Ejecución

Del 27 de junio al 16 de julio del 2015

- FASE

IV, Comunicación de Resultados

Del 18 al 30 de julio del 2015

5. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES

5.1 Materiales

Se cuenta con una computadora, dos

LAPTOS, material de oficina, servicio de internet, varios textos para

consulta y demás materiales necesarios

para la ejecución de este trabajo, mismos que serán proporcionados por el personal que ejecuta el presente trabajo.

5.2 Viáticos y pasajes

Gastos de movilización: se estima un gasto

aproximado de $20,00, mismos que serán asumidos por el equipo de trabajo.

6. ENFOQUE DE

LA AUDITORÍA

6.1 Información General de la Entidad

- Misión

Ofrecer un servicio de calidad en el campo

contable - financiero y tributario a nivel de empresas pymes, personas

naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad, brindando

soluciones que permitan optimizar los recursos de nuestros clientes

- Visión

Ser

líderes en el mercado nacional brindando servicios de asesoría contable y

tributaria con alta responsabilidad a nivel empresarial

- Objetivos

General.-

Brindar asesorías a nuestros

clientes en el manejo de sus recursos para que tengan una mayor rentabilidad

en sus negocios prestándoles un servicio en tiempos estipulados, tendremos un

programa contable que se adaptara a las necesidades de cada cliente para

entregarles informes contables, tributarios y legales llegado al caso a unas

tarifas que están estipulados en el mercado.

Específicos:

ü Dar

saneamiento tributario, ya sea modificando o asistiendo las posibles

diferencias o problemas tributarios que la empresa presente al inicio de

nuestra labor.

ü Actualizar y mantener los registros

contables auxiliares con el objeto de dar sustento a las cifras determinadas

en Renta Líquida Imponible, Fondo de Utilidades Tributarias y cálculo de

Créditos de Impuestos de Primera Categoría.

ü asistencia mensual en los procesos

de cierre de contable, con el objeto de dar correcta presentación de los

impuestos mensuales y anuales que gravan a la empresa.

- Actividades

principa1es

ofrecen consultoría empresarial,

tributaria, y auditoria, a un segmento de importantes empresas

- Estructura

orgánica

Gerente Propietaria: Robalino Fany

Auxiliar Contable: Tirado Claudio

Secretaria: Alama Jeaneth

- Financiamiento

Recursos económicos obtenidos

por el servicio brindado por el

concepto de realización de

declaraciones y asesoría contable tributaria a los clientes.

- Principales

fuerzas y debi1idades

FORTALEZAS.-

ü

Contar

con personal capacitado y brindar buena atención al cliente

ü

Difusión

de Sport publicitarios mediante radio y redes sociales

ü

Buen

ámbito laboral

ü

Instalaciones

adecuadas para laborar

DEBILIDADES.-

ü

Falta

de personal en fechas con mayor trabajo

ü

Jornada

de trabajo que superan las 8 horas diarias

ü

Falta

de tiempo para seguir capacitando al personal

ü

Pago

impuntual por parte de los clientes

- Principales

oportunidades y amenazas

OPORTUNIDADES.-

ü

Disponibilidad

de clientes fijos

ü

Liderazgo

de equipo

ü

Leyes

que favorecen a la empresa

AMENAZAS.-

ü

Pocos

recursos económicos de los clientes

ü

Competencia

que bajan sus precios

ü

Inestabilidad política, económica y social del país.

- Componentes

escogidos para la fase de ejecución

TALENTO HUMANO:-

Selección y reclutamiento del

personal,

Capacitación del personal,

Clasificación de puestos,

Evaluación y desempeño

6.2 Enfoque a:

Auditoria

orientada hacia la calidad de servicio que brinda la empresa de Asesoría

Contable Tributaria “ASECONT”

Contratación de conformidad con el

perfil de puesto, en el tiempo oportuno, en los términos establecidos.

Auditoria orientada

hacia el grado de satisfacción de

las necesidades de los clientes

Eficacia de las actividades

desarrolladas, responsabilidad y buena atención al cliente por los

trabajadores de Asesoría Contable Tributaria “ASECONT”.

6.3 Objetivo:

6.3.1 Objetivo

General

Determinar el nivel

de calidad que se la da al cliente en el momento que se brinda el servicio de

declaraciones y asesoría contable tributaria de acuerdo con los objetivos

planteados.

6.3.2

Objetivo

6.3.3

Específicos por cada uno de los componentes

Ø

Identificar

los diferentes problemas en el desempeño de las funciones en el servicio al

cliente, que se dan en la Asesoría

Contable Tributaria “ASECONT”.

Ø

Determinar

cuáles son los aspectos de evaluación que se aplicara para medir la calidad

del servicio

Ø

Establecer

cuáles son los mecanismos administrativos que utiliza la Asesoría Contable Tributaria “ASECONT” para el cumplimiento de sus actividades.

Ø

Determinar

si las actividades de la Asesoría

Contable Tributaria “ASECONT” son medidas a través del cumplimiento de los

objetivos institucionales.

6.4 Alcance:

(Identificación de

los componentes con su correspondiente periodo a examinarse)

a) Auditoria de la función de

administración del Departamento Financiero: El comienzo de la auditoria

consiste en verificar el trabajo que realizan los miembros de la empresa

Contable Tributaria “ASECONT”.

b) La auditoría a nivel de

satisfacciones de los empleados: Se debe velar por la obtención de los

objetivos de la organización armonizándolos con los objetivos de los empleados.

Si estos no pueden cumplir sus objetivos, se mostraran insatisfechos,

surgirán conflictos que dan lugar a la falta laboral, entre otros. Esta

situación afectara al clima de trabajo, lo que acabará afectando

negativamente a la productividad.

El alcance de la auditoria tiene

como fin realizar la auditoria de gestión a la empresa de Asesoría Contable Tributaria “ASECONT” del periodo de evaluación

comprendido desde el 1 de junio al 8 de agosto del 2015.

6.5 Indicadores de

Gestión:

No cuenta con

indicadores de gestión.

6.6 Resumen de

los Resultados de la Evaluación del Control Interno.

Se realizará y

aplicará el cuestionario de control interno por el componente que va hacer analizado. Lo cual

permitirá determinar la eficiencia, eficacia y el grado de cumplimiento de

los objetivos y de los cargos respectivamente de la empresa de Asesoría Contable Tributaria “ASECONT”.

6.7

Calificación de los Factores de Riesgo de Auditoria

Se valorará la

calificación respectivamente por cada componente.

6.8

Grado de Confianza Programado y Controles Claves de Efectividad y Eficiencia

NOTA: Por cada componente a examinarse

Se evaluara cada

resultado obtenido

6.9

TRABAJO A REALIZAR POR LOS AUDITORES EN LA FASE DE EJECUCION

·

Se

aplicara entrevista con la jefa y personal de la empresa de Asesoría Contable

Tributaria “ASECONT”

7. COLABORACION DE LA ENTIDAD AUDITADA:

7.1

Auditores Internos

Ninguno

7.2

Otros Profesionales

Jefa de la empresa de Asesoría

Contable Tributaria “ASECONT”

7.3

Otra colaboracion

Empleados de la empresa de Asesoría

Contable Tributaria “ASECONT”

8. OTROS ASPECTOS

- Se

anexa fotos de la empresa de Asesoría Contable Tributaria “ASECONT”, personal

que labora en la misma y documentos de trabajo.

- El

presente plan de trabajo fue elaborado a base del conocimiento

de la empresa de Asesoría Contable

Tributaria “ASECONT” y de la información obtenida en la Fase de

"Conocimiento Preliminar".

-Se anexa fotografías de la empresa de Asesoría Contable Tributaria

“ASECONT”, documentos de trabajo.

-Fue elaborado a base del conocimiento de la empresa de Asesoría Contable Tributaria

“ASECONT” y de la información obtenida en la Fase

de "Conocimiento Preliminar"

9.

FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DE LA PLANIFICACION

NOTA:

Suscriben el Supervisor y Jefe de Equipo por parte de 1os auditores equipo

multidisciplinario, precisando fechas.

-Supervisora

-Jefe de equipo

FIRMAS

DE APROBACION DE LA PLANIFICACION

NOTA: Suscriben la Jefa de la empresa de Asesoría Contable Tributaria

“ASECONT” y Jefa de equipo, precisando fechas.

-Jefa de la empresa de Asesoría

Contable Tributaria “ASECONT”,

-Jefa de equipo