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Libro Diario

• Fecha Descripción Debe Haber
• 10-11-2014 - 1-
• Maquinaria 45,000,000.00
• IVA credito fiscal 5,400,000.00
• Banco 50,400,000.00
• P/R adquisición de maquinaria para la fabricacion de calzados
• 10-11-204 - 2 -
• Maquinaria 6,800,000.00
• Banco 6,800,000.00
• P/R pago de gastos capitalizables
• 15-10-2015 - 3 -
• Mantenimiento de Maquinaria 1,107,142,86
• IVA credito fiscal 132,857.14
• Banco 1,240,000.00
• P/R pago por mantenimiento preventivo a la maquinaria
• 31-12-2015 - 4 -
• Depreciación maquinaria 15,540,000.00
• Depreciación acumulada de maquinaria 15,540,000.00
• P/R ajuste de depreciación al cierre
• 01-07-2016 - 5 -
• Depreciación maquinaria 7,770,000.00
• Depreciación acumulada de maquinaria 7,770,000.00
• P/R actualización de depreciación por mejora de la maquinaria
• 01-07-2016 - 6 -
• Maquinaria 13,928,571.43
• IVA credito fiscal 1.671,428.57
• Banco 15,600,000.00
• P/R mejora de la maquinaria con la adicción de un motor
• 31/12/2016 - 7 -
• Depreciación maquinaria 4,241,857.14
• Depreciación acumulado maquinaria 4,241,857. 14
• P/R ajuste de depreciación
• 01/01/2017 - 8 -
• Perdida en siniestro 38,176,714.29
• Depreciación acumulada maquinaria 27,551,857.14
• Maquinaria 65,728,571.43
• P/R puesta en baja de activo por siniestro
• TOTALES IGUALES 167,320,428.57 167,320,428.57

Libro Mayor

• Maquinaria Depreciacion acumulada
• __________________________________ ______________________________________
• costo 45,000,000.00 15,540,000.00 2015-12-31
• gastos 6,800,00.00 7,770,000.00 2016-01-07
• __________________________________ ______________________________________
• 51,800,000.00 23,310,000.00
• adición 13,928,571.43 4,241,857.14 2016-12-31
• __________________________________ ______________________________________
• 65,728,571.43 65,728,571,43 siniestro siniestro 27,551,857.14 27,551,857.14

Ejercicio Propiedad Planta y Equipo

• Couta de depreciacion = Costo - valor residual= 51800000 - 0
• _________________ 25.90
• Vida util 2000000
• Produccion mensual = 50000 unidades
• Depreciación al 31-12-2015= 50000 * 12 meses= 600000 * 25.90 = 15,540,000.00
• Importe Recuperable al 31-12-2015 = 45.000.000
• Importe en libros= Costo menos depreciacion acumulada
• 36,260,000.00
• Si el IR es Mayor al IL no hay deterioro
• Depreciación al 01-07-2016 = 50000 * 6 meses = 300000 * 25,90 = 7,770,000.00
• Couta de depreciación = VSL - Valor Residual= 42,418,571.43
• ________________ 14.14
• Vida util 3000000
• Valor según libros= costo - depreciación= 42,418,571.43
• Depreciación al 31-12- 16= 50000 * 6 meses= 300000 * 14,14 = 4,241,857.14
• Importe recuperable al 31-12-16= 85.500.000
• Importe en libros= Costo menos depreciación acumulada= 38,176,714.29
• Si el IR es Mayor al IL no hay deterioro
• Siniestro
• Valor según libros al 01-01-2017 38,176,714.29
• Perdida total