Flashcards
ROAC 2021 - Group audit
Cards in this deck (11)
- 11. Seleccione la(s) respuesta(s) correctas. Un componente significativo: a) Es financieramente significativo para el grupo, considerado individualmente, o es probable que, debido a su naturaleza o circunstancias específicas, incorpore a los estados financieros del grupo un riesgo significativo de incorrección material. b) El equipo del encargo del grupo puede aplicar un cierto porcentaje a un referencia elegida (activos, pasivos, beneficios, volumen de operaciones,....etc), como ayuda para su identificación. c) Por ejemplo, aquel componente que realiza operaciones en moneda extranjera y, por ello, expone al grupo a un riesgo de incorrección material, aún cuando el componente individualmente considerado no tenga significatividad para el grupo desde un punto de vista financiero. d) Todas las anteriores con correctas.d) Todas las anteriores con correctas.
- 22. Seleccione la(s) respuesta(s) correctas. Durante el proceso de aceptación de un encargo nuevo de auditoría sobre las cuentas consolidadas de un grupo: a) El socio del encargo del grupo determinará si puede esperar razonablemente obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada, en relación con el proceso de consolidación en la que basar su opinión de auditoría del grupo. b) El socio del encargo del grupo determinará si puede esperar razonablemente obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada, en relación con la información financiera de los componentes en la que basar su opinión de auditoría del grupo. c) Si el socio del encargo del grupo concluye que el equipo del encargo del grupo no le va a ser posible obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada debido a restricciones impuestas por la dirección del grupo y ello supondrá una denegación de opinión, deberá aceptar el encargo, realizar la auditoría hasta donde le haya sido posible y denegar la opinión. d) Todas las anteriores son correctas.a) El socio del encargo del grupo determinará si puede esperar razonablemente obtener evidencia
de auditoría suficiente y adecuada, en relación con el proceso de consolidación en la que basar su opinión de auditoría del grupo.
b) El socio del encargo del grupo determinará si puede esperar razonablemente obtener evidencia
de auditoría suficiente y adecuada, en relación con la información financiera de los componentes en la que basar su opinión de auditoría del grupo. - 33. Seleccione la(s) respuesta(s) correctas. Si el equipo del encargo del grupo prevé solicitar al auditor de un componente que realice trabajo sobre la información financiera del componente, el equipo del encargo del grupo obtendrá conocimiento, entre otras, de las siguientes cuestiones: a) Si el auditor del componente desarrolla su actividad en un entorno regulado en el que se supervisa activamente a los auditores. b) La competencia profesional del componente. c) Si el equipo del encargo del grupo tiene serias reservas acerca del apartado 2, el equipo del encargo del grupo obtendrá evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre la información financiera del componente sin solicitar a dicho auditor la realización de un trabajo sobre tal información. d) Todas las anteriores son correctas.d) Todas las anteriores son correctas.
- 44. Indique cual de las siguientes afirmaciones es correcta en relación con la materialidad: a) El auditor del componente determinará la importancia relativa del componente sobre el que vaya a realizar una auditoría o una revisión a efectos de la auditoría del grupo. b) Si en un componente se realizará exclusivamente la auditoría del saldo de clientes, el equipo del encargo del grupo determinará la importancia relativa sobre dicho saldo. c) La suma de la importancia relativa para los distintos componentes puede superar la de los estados financieros en su conjunto. d) Si un componente significativo está sujeto a auditoría por las disposiciones legales o reglamentaria, o por otro motivo, en ningún caso, el equipo del encargo del grupo podrá utilizar dicha auditoría como evidencia de auditoría para la auditoría del grupo, teniendo que enviar instrucciones al auditor del componente que incluya, entre otros aspectos, el alcance del trabajo a realizar y la materialidad del componente.b) Si en un componente se realizará exclusivamente la auditoría del saldo de clientes, el equipo del encargo del grupo determinará la importancia relativa sobre dicho saldo.
c) La suma de la importancia relativa para los distintos componentes puede superar la de los estados financieros en su conjunto. - 55. Seleccione la(s) respuesta(s) correctas. El grupo XYZ tiene 4 componentes. 2 componentes son significativos y uno de ellos desde un punto de vista financiero. Indique cuál de las siguientes actuaciones del auditor del grupo es correcta: a) De acuerdo con las instrucciones enviadas, el auditor del grupo solicita a los auditores de los dos componentes significativos, exclusivamente, procedimientos de auditoría específicos en relación con los probables riesgos significativos de incorrección material en los estados financieros del grupo. b) De acuerdo con las instrucciones enviadas, el auditor del grupo solicita al auditor del componente significativo desde un punto de vista financiero una auditoría de la información financiera de dicho componente aplicando la importancia relativa para los estados financieros del grupo en su conjunto. c) En relación con los componentes no significativos, el equipo del encargo del grupo vendrá obligado a aplicar procedimientos analíticos a nivel de grupo. d) Todas las anteriores son correctas.c) En relación con los componentes no significativos, el equipo del encargo del grupo vendrá obligado a aplicar procedimientos analíticos a nivel de grupo.
- 66. Seleccione la(s) respuesta(s) correctas. El auditor de la filial ABC (componente significativo del grupo XYZ) ha identificado en el área de inmovilizado material un riesgo significativo de incorrección material en los estados financieros del grupo. La participación del equipo del encargo del grupo sobre el trabajo realizado por el auditor de la filial incluirá como mínimo: a) La revisión de la documentación del auditor del componente relativa a todos los riesgos de incorrección material identificados. b) Discutirá con el auditor del componente o con la dirección del componente sobre las actividades empresariales del componente que sean significativas para el componente. c) Evaluará la adecuación de los procedimientos de auditoría posteriores para responder a todos los riesgos de incorrección material identificados. d) Determinará si es necesaria su participación en los procedimientos de auditoría posteriores que deban realizarse sobre el área de inmovilizado material.d) Determinará si es necesaria su participación en los procedimientos de auditoría posteriores que deban realizarse sobre el área de inmovilizado material.
- 77. Seleccione la(s) respuesta(s) correctas. El auditor del grupo XYZ como parte del proceso de consolidación: a) Obtiene conocimiento de los controles del grupo y del proceso de consolidación sólo cuando los procedimientos sustantivos por si solos no proporcionan evidencia de auditoría suficiente y adecuada. b) Evalúa si todos los componentes han sido incluidos en los estados financieros del grupo. c) Evalúa la adecuación, integridad y exactitud de los ajustes y reclasificaciones de consolidación. d) Determina si la información financiera identificada en la comunicación del auditor de un componente es la que se ha incorporado en los estados financieros consolidados.b) Evalúa si todos los componentes han sido incluidos en los estados financieros del grupo.
c) Evalúa la adecuación, integridad y exactitud de los ajustes y reclasificaciones de consolidación.
d) Determina si la información financiera identificada en la comunicación del auditor de un componente es la que se ha incorporado en los estados financieros consolidados. - 88. Seleccione la(s) respuesta(s) correctas. De los componentes que forman el Grupo XYZ, para uno de los componentes un auditor ha aplicado procedimientos de auditoría en el área de ingresos. El auditor del grupo XYZ a efectos de valorar si existen hechos posteriores al cierre que puedan hacer necesario ajustar los estados financieros del grupo o revelar información respecto a estos: a) Solicitará a dicho auditor que aplique procedimientos diseñados para identificar hechos posteriores que puedan tener impacto en los estados financieros del grupo. b) Solicitará a dicho auditor que le notifique si tiene conocimiento de hechos posteriores al cierre que puedan tener impacto en los estados financieros del grupo. c) Solamente es necesario solicitar información sobre hechos posteriores para aquellos componentes en los que se ha realizado una auditoría de los estados financieros. d) Todas las anteriores son correctas.b) Solicitará a dicho auditor que le notifique si tiene conocimiento de hechos posteriores al cierre que puedan tener impacto en los estados financieros del grupo.
- 99. Seleccione la(s) respuesta(s) correctas. En relación a la auditoría del Grupo XYZ el equipo del encargo del grupo al evaluar si ha obtenido evidencia suficiente y adecuada: a) No es necesario que considere el trabajo realizado por los auditores de los componentes sobre la información financiera, porque la responsabilidad de realizar dicha evaluación corresponde al auditor del componente. b) Considera únicamente la evidencia obtenida del proceso de consolidación porqué es responsabilidad del equipo del encargo y de los auditores de los componentes realizar dicha evaluación en la parte de trabajo asumida por éstos. c) Considera la evidencia obtenida del proceso de consolidación, del trabajo realizado por el equipo del encargo del grupo y por los auditores de los componentes. d) Todas las anteriores son correctas.c) Considera la evidencia obtenida del proceso de consolidación, del trabajo realizado por el equipo del encargo del grupo y por los auditores de los componentes.
- 1010. Seleccione la(s) respuesta(s) correctas. En la comunicación de las deficiencias de control interno del grupo XYZ, el equipo del encargo considera: a) Las deficiencias en los controles internos del grupo que el equipo del encargo ha identificado. b) Las deficiencias en los controles internos del grupo y del control interno en los componentes que haya identificado el equipo del encargo. c) Las deficiencias en los controles internos del grupo, del control interno en los componentes que haya identificado el equipo del encargo y aquellas sobre las que los auditores de un componente hayan llamado la atención al equipo del encargo. d) Todas las anteriores son correctas.) Las deficiencias en los controles internos del grupo, del control interno en los componentes que haya identificado el equipo del encargo y aquellas sobre las que los auditores de un componente hayan llamado la atención al equipo del encargo.
- 1111. Seleccione la(s) respuesta(s) correctas. En la auditoría del grupo XYZ se ha detectado un fraude en uno de los componentes: a) Es suficiente con que el auditor del componente, siguiendo lo establecido en la NIA-ES 240, informe, oportunamente, al nivel apropiado de la dirección del componente b) El auditor del componente, siguiendo lo establecido en la NIA-ES 240, además de informar, oportunamente, al nivel apropiado de la dirección del componente, informa al nivel apropiado de la la dirección del grupo. c) Independientemente de la comunicación que el auditor del componente haya realizado al nivel apropiado de la dirección del componente, el equipo del encargo del grupo informa, oportunamente, al nivel apropiado de la dirección del grupo. d) Todas las anteriores son correctas.c) Independientemente de la comunicación que el auditor del componente haya realizado al nivel apropiado de la dirección del componente, el equipo del encargo del grupo informa, oportunamente, al nivel apropiado de la dirección del grupo
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- ROAC Auditoría Flashcards on ROAC 2021 - Group audit, created by Paloma Lopez Monreal on 15/11/2021.
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- Paloma Lopez Monreal
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