Instrumentos para el registro contable de las entidades gubernamentales

Instrumentos para el registro contable de las entidades gubernamentales

1. Plan de cuentas

   • Qué es
     • Relación de cuentas contables ordenada de manera sistemática, identificadas con un nombre determinado que permite identificar el tipo de cuenta y la partida que será afectada en cada una de las cuentas, razón por la cual se convierte herramienta indispensable para el registro de las operaciones bajo la base de la armonización contable.
   • Estructura
     • Estructura básica en dos agregados, de cuatro niveles, de tipo “tree” o árbol en las que cada una de las ramas proviene de un tronco principal y ramas que se desprenden una de la otra, la estructura está conformada por una rama principal, una secundaria, una tercera y un cuarto nivel,
   • Base de Codificación con caracteres numericos
     • Cinco niveles
       • Nivel 1 "Género", 1 dígito
         • Nivel 2 "Grupo", 1 dígito
           • Nivel 3 "Rubro" , 1 dígito
             • Nivel 4 "Cuenta" 1 dígito
               • Nivel 5 "Subcuenta"
                 • Detalle por subcuenta para una clasificación específica solo está regulada en algunos casos ligados con clasificadores
               • Clasificación específica a nivel de cuenta (bodegas)
             • Clasificación de operaciones por tipo (inmuebles)
           • Rubros compatibles con la raíz o género y que como consecuencia acumula al género (activo fijo)
         • Universo o raíz de la clasificación general (activo)

2. Guías Contabilizadoras

   • Instrumento que facilita el registro de las operaciones contables con detalle a nivel de rubro
     • Guía de contabilización por tipo de movimiento, detalle de cuentas a afectar
       • Periodicidad
       • Documento origen
       • Movimiento contable y/o presupuestal

3. Modelos de asiento para el registro contable

   • Instrumento que facilita el registro de las operaciones contables cotidiana de la entidad publica con detalle a nivel de cuenta y en algunos casos a nivel subcuenta
     • Guía de contabilización por tipo de operación, detalle de cuentas a afectar
       • Origen del movimiento
         • Recaudación de impuesto sobre nómina II.1.1 Impuestos II.1.1.1 Registro de la clasificación de ingresos devengados, previamente recaudados, por concepto de Impuestos. Complemento con modelos de asientos IV.1.1.1 y IV.1.1.2
         • Pago de servicios personales III OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DEL DECRETO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS III.1 GASTOS CORRIENTES III.1.1 Servicios Personales III.1.1.1 Registro del devengado de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales y retenciones).
       • Afectación contable y/o presupuestal

4. Instructivo de manejo de cuentas

   • Es un instrumento que nos permite...
     • Identificar la cuenta, nos proporciona la denominación, el número de cuenta, del que se desprende su naturaleza, el género, grupo y rubro,
     • Especifica en que casos la cuenta puede ser afectada tanto en cargos como en abonos.
     • Detalla el signifcado o representación del saldo para el ente público

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