ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

1. Estado Financiero Basico

   • NIF-B2
   • Muestra como se genera y utiliza el efectivo en el periodo

2. Se clasifican en actividades de:

   • Financiamiento
     • Flujos destinados a cubrir necesidades de la entidad como consecuencia de sus actividades
       • Emisión, reembolso o dividendos de instrumentos de capital emitidos por la entidad
       • pagos para amortizar la deuda de un arrendamiento financiero
   • Operación
     • Constituyen la principal fuente de ingresos para la entidad
       • Incluye actividades que intervienen en la determinación de la utilidad o pérdida de la entidad
         • Cobros a clientes por venta de bienes y prestación servicios
         • Cobros por otros ingresos
         • Pago a proveedores
         • Pagos a empleados
       • Excluye actividades de inversión y/o financiamiento
   • Inversión
     • Representan inversiones en activos que generan ingresos y flujos de efectivo
       • Incluyen los flujos de efectivo derivados de la disposicion de los activos
         • adquisición, instalación o venta de activo fijo
         • por adquisición, reembolso o intereses de instrumentos de deuda
         • Préstamos en efectivo a terceros no relacionados con la operación

3. Generalidades:

   • Efectivo.-
     • Moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios, más equivalentes de efectivo
       • Caja
       • Bancos
   • Equivalentes de Efectivo.-
     • Valores de gran liquidez, convertibles a efectivo con facilidad y con poco riesgo de cambio en su valor.
       • Inversiones temporales
       • Metales Preciosos
       • Moneda extranjera

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