NIA 400 EVALUACION DE RIEGOS Y CONTROL INTERNO

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Silvia Bueno
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NIA 400 EVALUACION DE RIEGOS Y CONTROL INTERNO
  1. COMPONENTES
    1. Riesgo inherente
      1. El auditor debera evaluar el riesgo a nivel de la los estados fianancieros, y al desarrollar su plan de auditoria debera dar respuesta a dicha evaluacion
      2. Riesgo de control
        1. es el proceso de evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno
          1. Despues de comprender los sistemas de contabilidad debera hacer una evaluacion preliminar del riesgo de control
            1. PRUEBAS DE CONTROL
              1. El auditor debera obtener evidencias por medio de estas pruebas, para poder respaldar cualquier evaluacion de riesgo de control que sean menos que altos y posterior a esto debera decir si los controles estan adecuadamente diseñados
                1. El auditor deberia obtener evidencia sobre la naturaleza, oportunidad alcance de cualquier cambio en los sistmeas de contabilidad y control interno de la empresa.
                  1. Evaluacion final del riesgo de control
                    1. antes de dar sus conclusion final el audito deberia considerar si la evaluacion del riego de control fue adecuada
            2. Riesgo de detenccion
              1. Se relaciona directamente con los procedimientos sustantivos del auditor como la evaluacion que tiene tel riesgo inherente y el riesgo de control
                1. debera usar pruebas dirigidas hacia partes independientes fuera de la entidad
                  1. procedimientos sustantivos que debere hacer al final del periodo
                    1. usar en los porcedimientos sustantivos una muestra mayor
                      1. Entre mas alta sea la evaluacion del riesgo inherente y de control mas evidencia de auditoria debera obtener
                  2. El auditor debera tener comprension de los sistemas de contabilidad y de control interno
                    1. Controles internos
                      1. Las transacciones ejecutadas con autorizacion administrativa
                        1. Que sean resgistradas con el monto correcto
                          1. El acceso a los registros y manejos de activos sea delegado por la administracion
                            1. Que concuerden los activos del sistema con los fisicos
                            2. Sistemas de contabilidad
                              1. Principales transacciones
                                1. Los registros contables mas importantes
                                  1. Los procesos contables
                                2. NIA 401 AUDITORIA EN UN AMBIENTE DE SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADO
                                  1. Esta NIA prpociona los lineamientos y procedimientos que se deben hacer en una auditoria en un ambiente de sistema computarizado (SIC)
                                    1. se debera tener presente por que esto afecta una auditoria
                                      1. los procedimientos para lograr la compresion suficiente de los sistemas de contabilidad y el del control interno
                                        1. La evaluacion de los riesgos de control e inherente
                                        2. el auditor debera diseñar y desempeñar pruebas de control y procedimientos sustantivos apropiados
                                          1. el auditor debera determinar cuales porciones son afectadas por este ambiente (SIC) para poder tener un buen resultado
                                            1. La naturalesa de los riesgos en un SIC pueden ser
                                              1. falta de rastros de transacciones
                                                1. inadecuada segregacion de funciones
                                                  1. potencial para errores e irregulaciones
                                                  2. El aditor debera considerar el ambiente SIC al diseñar los procedimientos para porder reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo
                                                2. NIA 402 CONSIDERACIONES DE AUDITORIA RELATIVAS A ENTIDADES QUE UTILIZAN ORGANIZACIONES DE SERVICIO
                                                  1. El obejtivo de esta nia es proporcionar los lineamientos para una auditoria de empresa de servicio
                                                    1. El auditor debera determiar la importancia de las actividades de la organizacion de servicio para el cliente y su revelancia para la auditoria para esto debe tener en cuenta:
                                                      1. la naturaleza de los servicios prestados
                                                        1. terminos del contrato entre los clientes
                                                          1. riesgos inherentes asociados con las aseveraciones
                                                            1. informacion sobre los controles generales para prestar los servicios
                                                            2. el auditor puede ser contratado para desempeñar procedimientos sustantivos que son del uso para el auditor del cliente
                                                              1. cuando el auditor del cliente usa un dictamen del auditor del cliente no debera hacer ninguna refernecia sobre este dictamen al dictamen que el dara a la organizacion de servicios
                                                              Show full summary Hide full summary

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