Fichas
NCA - MIDTERM
Fichas del conjunto (34)
- 1NCA 200Objectifs généraux de l'auditeur indépendant et réalisation d'un audit conforme au NCA
- 2NCA 230Documentation de l'audit
- 3NCA 300Planification d'un audit d'états financiers
- 4NCA 315Compréhension de l'entité et de son environnement aux fins de l'identification et de l'évaluation des risques d'anomalies significatives
- 5NCA 320Caractère significatif dans la planification et la réalisation d'un audit
- 6NCA 240Responsabilités de l'auditeur concernant les fraudes lors d'un audit d'états financiers
- 7NCA 250Prise en compte des textes légaux et réglementaires dans un audit d'états financiers
- 8NCA 260Communication avec les responsables de la gouvernance
- 9NCCQ 1Contrôle qualité des cabinets réalisant des missions d'audit ou d'examen d'états financiers et d'autres missions de certification
- 10NCA 220Contrôle qualité d'un audit d'états financiers
- 11NCME 2400Missions d'examen d'états financiers historiques
- 12NCMC 3000Missions d'attestation autres que les audits ou examens d'informations financières historiques
- 13NCMC 3001Missions d'appréciation directe
- 14À qui revient la responsabilité première pour la prévention et détection des fraudes?À la gouvernance et à la direction
NCA 240 - 15Le risque de ne pas détecter une anomalie significative résultant d'une fraude que d'une erreur est moins élevé. Vrai ou FauxFAUX
Fraude > Erreur
NCA 240 - 16Nommez trois éléments qui limites l'auditeur de détecter une fraude1. Habileté du fraudeur
2. Fréquence/Ampleur de la fraude
3. Importance des montants
4. Niveau hiérarchique
5. Éléments faisant appel au jugement (estimation comptable)
6. Collusion
NCA 240 - 17Facteurs de risque de fraudeMotif
+
Circonstance favorable
+
Rationalisation
NCA 240 - 18Pourquoi l'équipe affectée à la mission doivent organiser des entretiens entre les membres?Déterminer où et comment les états financiers de l'entité sont susceptibles de comporter des AS résultant de fraudes et comment une fraude aurait pu être perpétrée.
NCA 240 - 19L'auditeur doit s'enquérir auprès de la direction de quatre éléments important. Quels sont-ils?1. Évaluation qu'elle a faite du RAS résultant de fraude
2. Procédures mises en place pour identifier le risque de fraude et pour y répondre
3. Les communications aux responsables de la gouvernance par rapport au #2
4. Les communications aux responsables de la conduite des affaires et du comportement éthique
NCA 240 - 20Comment identifier des corrélations inhabituelles ou inattendues?À l'aide de procédures analytiques.
*Rappel: Les produits seront toujours présumés risqués.
NCA 240 - 21Quelles sont les procédures d'audit en réponse à l'évaluation des RAS résultant de fraudes au niveau des ASSERTIONS?Mettre en oeuvre des procédures d'audit complémentaires dont N-C-É sont fonction de son évaluation des RAS résultant de fraudes au niveau des assertions.
(CHAQUE ASSERTION)
NCA 240/230 - 22Que doit fait l'auditeur s'il relève une anomalie, significative ou non, qui pourrait impliquer la haute direction?Reconsidérer son évaluation des RAS résultant de fraudes et son incidence sur la N-C-É des procédures d'audit à mettre en oeuvre pour répondre à ces risques.
NCA 240 A.52 - 23Quelle est la principale responsabilité de l'auditeur face aux textes légaux et réglementaires?Identifier les AS dans les EF qui résultent des cas de non-conformité aux textes légaux et réglementaire.
NCA 250 - 24Nommez deux exemples de textes légaux et réglementaires ayant un impact direct sur les états financiers.Fiscalité
Régimes de retraire
(L&R sans impact direct sur EF, mais fondamental pour les opérations : permis d'exploitation, réglementation environnementale) - 25À qui l'auditeur doit s'entretenir s'il suspecte l'existence d'un cas de non-conformité?La direction ou les responsables de la gouvernance.
(Si dans le cas qu'ils ne fournissent pas assez d'information, doit s'interroger sur la nécessité d'obtenir un avis juridique) - 26En quoi la communication bilatérale entre l'auditeur et le responsable de la gouvernance est bénéfique?- Meilleure compréhension (contexte de l'entreprise)
- Obtention d'informations pertinentes pour l'audit
- Informations pertinentes pour l'auditeur
NCA 260 - 27Quels sont les objectifs de l'auditeur par rapport à la communication avec les responsables de la gouvernance?1. Communiquer clairement aux resp. de la gouv. les responsabilités qui lui incombent par rapport à l'audit des EF + Grandes lignes de l'étendu et calendrier
2. Obtenir des info pertinentes pour l'audit
3. Faire part en temps opportun des observations découlant de l'audit (doit être important et pertinent)
4. Favoriser une communication bilatérale efficace entre lui et les responsables de la gouvernance - 28Questions à communiquer lors d'un audit. ou Quoi communiquer?1. Responsabilités de l'auditeur par rapport à l'audit.
2. Étendue et calendrier prévus des travaux d'audit
3. Constatations importantes découlant de l'audit
4. Indépendance de l'auditeur (lorsque c'est une entités cotées)
NCA 260 - 29Quel est la manière de communiquer avec le responsable de la gouvernance?1. Mise en place du processus de communication (Informer les responsables de la gouv. de la forme, du calendrier et contenu prévu des communications)
2. Communication par écrit lors de constatations importantes. Vive voix lorsque l'auditeur croit que c'est adéquat.
3. Toutes communication par rapport à l'indépendance doit être par écrit.
NCA 260 - 30Quand est-ce que l'auditeur doit communiquer avec le responsable de la gouvernance?En temps opportun. Il est question de jugement.
NCA 260 - 31Qu'est-ce que l'auditeur doit faire lorsque la communication bilatérale est inadéquate lors d'un audit?Doit évaluer l'incidence, le cas échéant, que cela pourrait avoir sur son évaluation des RAS et sur sa capacité d'obtenir des éléments probants suffisants et appropriés, puis prendre les mesures appropriées.
NCA 260 - 32Éléments principaux à considérer lors de l'acceptation d'une mission d'audit (NCA 220)- Réputation
- Intégrité de la direction
- Ancien auditeur
- Facteurs de risque de mission
- Compétences du cabinet
- L'indépendance - 33Étapes de l'élaboration d'une stratégie d'audit et d'un plan d'audit- Détermination du seuil de signification
- Déterminer le risque d'audit acceptable
- Faire une évaluation préliminaire du RAS
- Déterminer la stratégie générale d'audit - 34—
Información
- Descripción
- Business/Economics Fichas sobre NCA - MIDTERM, creado por Bernard Bordeleau el 05/02/2017.
- Creado por
- Bernard Bordeleau
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