CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

1. Es el proceso que bajo la responsabilidad del representante legal o máximo directivo de la entidad contable pública, así como de los responsables de las áreas financieras y contables, se adelanta en las entidades y organismos públicos, con el fin de lograr la existencia y efectividad de los procedimientos de control y verificación de las actividades propias del proceso contable, de modo que garanticen razonablemente que la información financiera cumpla con las características fundamentales de relevancia y representación fiel de que trata el Régimen de Contabilidad Pública.

   • EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
     • Es la medición que se hace del control interno en el proceso contable de una entidad, con el propósito de determinar su efectividad; el nivel de confianza que se le puede otorgar; y si sus actividades de control son eficaces, eficientes y económicas para la prevención y neutralización del riesgo inherente a la gestión contable.
       • La evaluación del control interno contable en la entidad le corresponde al Jefe de la Oficina de Control Interno, o quien haga sus veces, quien debe realizarla con criterio de independencia de conformidad con lo establecido a través del Manual Técnico del Modelo Estándar de Control Interno, para el Estado Colombiano MECI 2014, adoptado mediante el Decreto 943 de 2014, expedido por el Departamento Administrativo de la Función Pública.
         • ENTENDIMIENTO DEL PROCESO
         • IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS Y CONTROLES DEL PROCESO
         • Diseño de las pruebas de auditoría relativas a la eficacia operativa de controles.
         • EALUACIÓN DE LOS CONTROLES
         • Selección de los controles relevantes a los que se les realizarán las pruebas
   • RIESGO DEL CONTROL INTERNO
     • La identificación de riesgos permite conocer los eventos que representan algún grado de amenaza para el cumplimiento de la función del área responsable del proceso contable y que producen efectos desfavorables para sus clientes y grupos de interés. A partir de ellos, se analizan las causas, los agentes generadores y los efectos que se pueden presentar con su ocurrencia.
       • FALLAS DEL CONTROL INTERNO
         • - Diseño inadecuado de la estructura del control interno en general.- Ausencia de una adecuada segregación de funciones, acorde con los objetivos de control establecidos. - Falta de revisión y aprobación adecuada de las transacciones, pólizas contables o reportes emitidos. - Procedimientos inadecuados para la evaluación y aplicación adecuada de principios de contabilidad. - Medidas deficientes para la protección de los activos. - Ausencia de técnicas de control adecuadas para el tipo de transacciones efectuadas.