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Auditoria Final
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Preguntas del test (63)
1La Administración de Riesgos (ERM), los controles administrativos y contables utilizados dentro de la organización a nivel interno y el Gobierno Corporativo van entrelazados y enfocados hacia el control operativo, legal, financiero, logístico y de medio ambiente, independientes de parte de la Junta Directiva o Consejo de Administración.
- AVerdadero
- BFalso
2Circule los tres principios de Gobierno Corporativo según la OCDE:
- ATrato Igualitario y proteger los intereses de los accionistas
- BEnriquecer el crecimiento económico
- CEmitir y revelar en forma responsable la información, así como la transparencia.
- DPromover el desarrollo humano y social
- EPrevención de operaciones ilícitas y conflictos de interés.
- FProtección del medio ambiente (lograr resultados económicos, sociales y ambientales
- GEl cumplimiento de las regulaciones a que está sujeta la sociedad.
3Como parte de las Normas Contables, uno de los principios básicos es que los Reguladores dictan que la auditoría se ejecute por un tercero independiente; que alerten a los inversionistas sobre la aplicación adecuada o incorrecta de las normas contables existentes o nuevas, y que los miembros de asociaciones de profesionales (auditores de estados financieros), cumplen con los estándares profesionales aplicables.
- AVerdadero
- BFalso
4La Ley Sarbanes-Oxley promulgada en 2002 en la sección 404 requiere:
Escoja tres opciones que apliquen:- AUna declaración por parte de la administración de la razonabilidad de la información financiera
- BQue la compañía evalúe y prepare una declaración sobre la efectividad de sus sistemas de control interno sobre información financiera
- CQue el auditor externo verifique y dictamine sobre su evaluación efectuada por la administración en su reporte anual.
- DQue la administración cuente con documentación completa y suficiente que sirva como base tanto para sustentar sus aseveraciones como para la revisión de control interno por el auditor externo.
5La operación diaria de una sociedad es responsabilidad del Consejo de Administración, mientras que la labor de definir la visión estratégica, vigilar las operaciones y aprobar la gestión, es responsabilidad del. equipo de dirección
- AVerdadero
- BFalso
6La selección de consejeros es:
Elija tres opciones que apliquen- APor red de contactos personales
- BCon base en el perfil de experiencia que tengan en la industria y como miembros de consejos de administración u otros órganos de gobierno
- CPor sugerencia de los accionistas
- DPor sugerencia de reguladores (CNBV, SAT, etc.)
7El Comité de Auditoría es responsable de vigilar el establecimiento y seguimiento al sistema de control interno, asegurarse de que los estados financieros sean claros y de revisar y aprobar las operaciones con partes relacionadas.
- AVerdadero
- BFalso
8Se considera que una persona es independiente cuando se encuentra en los siguientes supuestos:
Elija las que apliquen- AEs empleado o directivo de una empresa
- BHa sido empleado o directivo de la sociedad durante los últimos doce meses anteriores a la fecha de su designación
- CNo ser empleado o directivo, pero tiene influencia significativa o poder de mando sobre los directivos de la misma.
- DEs asesor, socio o empleado de firmas asesoras de la sociedad o sus afiliadas y que sus ingresos dependan significativamente de esta relación contractual
- ETodas las anteriores
- FNinguna de las anteriores
9Es aquella que se practica como instrumento de la propia administración. Es el examen crítico y sistemático de los sistemas de control de una unidad económica, realizado por un profesional con vínculos laborales de la misma.
- AAuditoria Integrada
- BAuditoria de estados financieros
- CAuditoria de cumplimiento
- DAuditoría de Actuación
- EAuditoría Ambiental
- FAuditoría Gubernamental
- GAuditoría Interna
10Los auditores internos, son independientes (como unidad dentro de la entidad), forman parte de la organización, por lo que son empleados de ella. Sin embargo, en algunos casos, el auditor externo de la sociedad puede desempeñar la función de auditoría interna (outsourcing).
- AVerdadero
- BFalso
11Los componentes del control interno son:
- AAmbiente de Control
- BEvaluación de riesgos
- CEficacia y eficiencia de las operaciones
- DActividades de control
- ESalvaguarda de activos
- FInformación y Comunicación
- GActividades de Monitoreo
12Las pruebas sustantivas son aquellas pruebas de las transacciones y de los saldos que se reflejan en los estados financieros, con el propósito de obtener evidencia acerca de la validez y la propiedad del tratamiento contable de las transacciones y saldos o, en su caso, de los errores o irregularidades que puedan existir en los mismos.
- AVerdadero
- BFalso
13Es un conjunto de técnicas detalladas que se aplica a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros, operaciones o partidas en particular, sujetos a examen.
- ATécnicas de auditoria
- BProcedimientos de auditoria
- CPruebas de detalle
14Consiste en la clasificación y agrupación de los distintos elementos individuales que forma una cuenta o una partida determinada, de tal manera que los grupos constituyan unidades homogéneas significativas. Se aplica a cuentas o a rubros genéricos de los estados financieros
- AEstudio general
- BInspección
- CConfirmación
- DAnálisis
- EInvestigación
15La importancia relativa se debe determinar en la etapa de planeación de la auditoría y antes comenzar la evaluación de riesgo, las pruebas de control interno o los procedimientos sustantivos. Una vez determinada, no se puede cambiar durante la ejecución del trabajo aun cuando haya cambios en los hechos y circunstancias relacionados con la empresa.
- AVerdadero
- BFalso
16¿Cuatro factores que se pueden utilizar para determinar la importancia relativa?
- AUtilidad antes de impuestos de las operaciones continuas
- BTotal de ingresos
- CEBITDA
- DActivos totales
- ECapital total o activos netos
- FCapital de trabajo
17Como parte de las Normas de AI, las relativas a Desempeño, tratan las características de las organizaciones y las personas que prestan servicios de auditoría interna.
- AVerdadero
- BFalso
18Los principios del Código de Ética del Auditor Interno establecen Normas de reglas de conducta. ¿Cuál es aquella Norma que se refiere a que los profesionales deben reunir, evaluar y comunicar y hacer una evaluación equilibrada de todas las circunstancias, además de que su juicio no se deje influir por sus intereses o de otras personas?
- AIntegridad
- BObjetividad
- CConfidencialidad
- DCompetencia
19Riesgo de que un área sea susceptible de estar equivocada en forma material ya sea individualmente o conjuntamente con otros errores, asumiendo que esos errores no están relacionados al control interno.
Marque la opción aplicable- ARiesgo inherente
- BRiesgo de control
- CRiesgo de detección (de no detección)
20La evaluación del diseño del control implica considerar si el control, individualmente o en combinación con otros, es capaz de prevenir o detectar y corregir eficazmente los errores materiales, la cual se debe hacer independientemente de si planeamos o no confiar en los controles. La implementación de un control significa que el control existe y que se está utilizando.
- AVerdadero
- BFalso
21Cuando se celebran nuevos contratos o se modifican los ya existentes, el gerente de contabilidad documenta en un memorándum el modelo de reconocimiento de ingresos aplicable para dicho contrato.
El párrafo anterior describe un:- AProceso
- BControl
2222.-Tener un amplio conocimiento de los pasos del proceso ayuda a identificar los Riesgos de error material relevantes para la auditoría.
- AVerdadero
- BFalso
23Algunos controles que cubren el riesgo de fraude son:
Escoja las 5 opciones aplicables:- AControles de transacciones inusuales significativas, en especial aquellas que generan asientos de diario retrasados o inusuales.
- BControles que soportan una declaración sobre la efectividad de sus sistemas de control interno sobre información financiera
- CControles de los asientos de diario y ajustes realizados en el proceso del cierre financiero del período
- DControles que aseguren que se cuenta con documentación completa y suficiente que sirva como base tanto para sustentar sus aseveraciones como para la revisión de control interno por el auditor externo.
- EControles de transacciones de partes relacionadas
- FControles relacionados con estimaciones significativas de la administración
- GControles que mitigan tanto incentivos como presiones en la administración para falsificar o manipular de forma inadecuada los resultados financieros.
2424.-Los riesgos relacionados con el Reconocimiento de Ingresos y la posible violación de controles por parte de la Administración se consideran Riesgos asumidos de Fraude.
- AVerdadero
- BFalso
2525.-Señalar las 4 fases del proceso de planeación:
- ADiseño del Plan
- BPre-planeación
- CPresentación del Plan
- DPlaneación
- EAprobación del Plan
- FSeguimiento del Plan
2626.- La aprobación del Plan de Auditoría es responsabilidad de:
Marque la opción aplicable- AComité de Auditoría
- BDirección General
- CConsejo de Administración
- DAsamblea de Accionistas
27Señale tres controles relevantes del proceso de asientos de diario:
- ALa segregación de funciones
- BProceso de revisión y aprobación, incluyendo el propósito de la revisión
- CConocer cuáles son las clases de transacciones en las operaciones que son significativas para los estados financieros
- DConocer los procedimientos por medio de los cuales se inician, registran, procesan y corrigen dichas transacciones, como se transfieren al mayor general y se reportan en los estados financieros
- ESuficiencia de la documentación soporte del asiento de diario para que el revisor pueda determinar si el asiento es apropiado o no.
2828.- Los Controles de Revisión de la Administración por lo general se relacionan con las áreas más difíciles y subjetivas de una auditoría y que con frecuencia deben mitigar múltiples riesgos de error material
- AVerdadero
- BFalso
29Dentro de los Sistemas Automatizados de Aplicación, tres controles relevantes relacionados con el proceso de presentación de información financiera son:
- AInterfaces automatizadas
- BControles que minimizan riesgos de fraude y mal uso de los recursos informáticos.
- CHerramientas y aplicaciones de consolidación
- DControles de revisión que dependan de la Información generada por la entidad
3030.-Señale cuatro características de Herramientas tecnológicas
- AHerramientas propias del auditor y bajo su control.
- BHerramientas y aplicaciones de consolidación
- CSoftware de auditoría que revisa productos determinados o plataformas
- DInterfaces automatizadas
- EPermiten al auditor obtener información de los sistemas automatizados como evidencias de las pruebas que diseñen.
- FProporcionan diagnóstico de la situación de parámetros, tendencias y otros aspectos y su relación con respecto a la seguridad y protección del software y de la información
31Es la función independiente que identifica, asesora, alerta, monitorea y reporta los riesgos de sanciones, riesgos de pérdidas financieras y riesgos por pérdidas de reputación que se producen por la falta de cumplimiento de leyes, regulaciones, códigos de conducta y estándares de buenas prácticas.
- AÁrea de Ambiente de Control
- BAuditoria Interna
- CÁrea de Cumplimiento o Compliance
- DComité de Auditoria
- EAuditores externos
32El incumplimiento de reglas o regulaciones hacen recaer en las empresas la responsabilidad en que han incurrido sus directivos o empleados, señale cuatro ejemplos:
- AIncumplimiento fiscales
- BTransparencia de la información financiera
- CEmitir una opinión negativa sobre los estados financieros
- DViolaciones a leyes ambientales
- EReportar desviaciones en el control interno establecido
- FPrácticas discriminatorias en la política de contratación del personal.
3333.- Para diseñar un programa de Compliance no es necesario ni importante identificar los riesgos específicos y luego diseñar e implementar diversos controles asociados a los riesgos más relevantes.
- AVerdadero
- BFalso
34El Indice de Percepción de la Corrupción (IPC) de 2016, ubica a México en el lugar:
- A132
- B152
- C123
- D145
3535.- Consiste en la clasificación y agrupación de los distintos elementos individuales que forma una cuenta o una partida determinada, de tal manera que los grupos constituyan unidades homogéneas significativas. Se aplica a cuentas o a rubros genéricos de los estados financieros
- AEstudio general
- BInspección
- CConfirmación
- DAnálisis
- EInvestigación
36De los siguientes renglones de estados financieros, mencione cuatro que se pueden utilizar para determinar la importancia relativa
- AUtilidad antes de impuestos de las operaciones continuas
- BTotal de ingresos
- CEBITDA
- DActivos totales
- ECapital contable o activos netos
- FCapital de trabajo
37El FCPA (Foreign Corrupt Practices Act) de 1977, Marco Regulatorio en USA
Está enfocado a dos grandes rubros:- AFalta de transparencia en la Información financiera
- BDisposiciones contra el soborno
- CDesviaciones sobre el control interno de las entidades
- DEstimaciones contables
38El Marco Integrado de Control Interno (COSO III) se publicó en 2013. Los tres objetivos en su actualización fueron:
- AAclarar los requerimientos del control interno
- BActualizar el contexto de la aplicación del control interno a muchos cambios en las empresas y ambientes operativos, y
- CAgregar tres elementos (establecimiento de objetivos, identificación de eventos y respuesta a los riesgos), además de los 5 ya conocidos (Ambiente de control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control, Comunicación e Información y Monitoreo)
- DAmpliar su aplicación al expandir los objetivos operativos y de emisión de informes.
39El Marco Integrado de Control Interno establece tres categorías de objetivos: Operaciones, Reportes y Cumplimiento
- AVerdadero
- BFalso
40Los siguientes factores:
¥ Establecimiento de objetivos inadecuados.
¥ El juicio humano equivocado o imparcial en la toma de decisiones
¥ Errores humanos.
¥ Violación de controles por la gerencia.
¥ Colusión entre partes interesadas para violar controles.
¥ Factores externos fuera del control de la entidad
Se refieren a una de las siguientes:- AFaltas al Código de Conducta
- BFalta de supervisión o monitoreo por parte del Consejo de Administración
- CLimitaciones en el Control Interno
41Bajo COSO III, los siguientes principios:
a. La organización define los objetivos suficientemente claros para permitir la identificación y evaluación de riesgos relacionados.
b. La organización identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos en todos los niveles de la entidad y los analiza como base para determinar cómo deben ser administrados
c. La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para el logro de los objetivos
d. La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativamente el Sistema de control interno
Se refieren al elemento de control interno de:- AAmbiente de Control
- BEvaluación de riesgos
- CActividades de control
- DInformación y Comunicación
- EMonitoreo
42Circule los cinco principios del elemento de Control interno del Ambiente de Control, de conformidad con COSO III
- ALa organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para el logro de los objetivos
- BLa organización demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
- CEl consejo de administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión del desempeño del sistema de control interno.
- DLa dirección establece con la supervisión del consejo, las estructuras, líneas de reporte y una apropiada asignación de autoridad y responsabilidad para el logro de los objetivos
- ELa organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno
- FLa organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes en función de los objetivos
- GLa organización define las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para el logro de los objetivos
43Bajo COSO III, los siguientes principios:
a. La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o independientes para determinar si los componentes del sistema de control interno están presentes y funcionando
b. La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a los responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta dirección y el consejo, según corresponda
Se refieren al elemento de control interno de:- AAmbiente de Control
- BEvaluación de riesgos
- CActividades de control
- DInformación y Comunicación
- EMonitoreo
44Señale los 5 principios del COBIT 5:
- ASatisfacer las necesidades de las Partes Interesadas
- BCubrir la Compañía de Forma Integral
- CEmitir y revelar en forma responsable la información, así como la transparencia.
- DAplicar un solo Marco Integrado
- EHabilitar un Enfoque Holístico (totalitario)
- FPromover el desarrollo humano y social
- GSepara el Gobierno de la Administración
45La definición siguiente:
“Desarrollan los principios reflejados en el Modelo de Gobierno Corporativo de la Sociedad y contienen las pautas que rigen la actuación de la Sociedad y las sociedades de su Grupo, de sus administradores, directivos y empleados, en el marco del plan estratégico y de la visión y valores de la Sociedad”
Se refiere a:- APolíticas Corporativas
- BManual de funciones y responsabilidades
- CManual de procedimientos
- DEstructura orgánica de la empresa
- EManual de normas administrativas.
46Incluye las prohibiciones en el comportamiento dentro y fuera de la empresa que afecten la imagen o los intereses de la empresa, el nivel de gravedad de las faltas y las posibles acciones disciplinarias que debe tomar la organización en cada caso.
Se refiere a:- APolíticas Corporativas
- BManual de normas administrativas
- CManual de funciones y responsabilidades
- DManual de procedimientos
- ECódigo de ética o reglamento laboral.
- FEstructura orgánica de la empresa
- GLineamientos de contratación de personal.
47Como antecedente del dictamen fiscal se considera que para las autoridades fiscales es un medio de seguridad fiscal ya que proporciona tranquilidad y confianza de cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.
- AVerdadero
- BFalso
48Las personas físicas con actividades empresariales y las personas morales están obligados a dictaminar sus estados financieros por contador público autorizado en los términos del artículo 52 del Código Fiscal de la Federación, siempre que caigan en los siguientes supuestos con respecto del año anterior al que se trate:
• Ingresos acumulables superiores a $100,000,000.00
• Activos superiores a $79,000,000.00
• Promedio de 300 trabajadores- AVerdadero
- BFalso
49Las entidades paraestatales de la Administración Pública Federal no podrán optar por dictaminar sus estados financieros
- AVerdadero
- BFalso
50El plazo para presentar el dictamen es:
- A31 de marzo del año siguiente conjuntamente con la declaración
- B30 de junio del año siguiente del ejercicio de que se trate
- C15 de julio del año siguiente del ejercicio de que se trate
51De conformidad con el Artículo 42 Fracción IV del CFF, una de las facultades de las autoridades fiscales es revisar los dictámenes formulados por contadores públicos sobre los estados financieros de los contribuyentes y sobre las operaciones de enajenación de acciones que realicen, así como cualquier otro dictamen que tenga repercusión para efectos fiscales formulado por contador público y su relación con el cumplimiento de disposiciones fiscales.
- AVerdadero
- BFalso
52Marque los requisitos que debe cumplir el Dictaminador de conformidad con el Artículo 52 del CFF
- ACP con registro ante las autoridades fiscales, mexicanos con título de CP y miembros de un Colegio reconocido por la SEP y certificados por los colegios o asociaciones profesionales y mínimo de tres años de experiencia en la preparación de dictámenes fiscales
- BExtranjeros con derecho a dictaminar de acuerdo a tratados internacionales
- COpinión de cumplimiento de obligaciones fiscales
- DFormular dictamen de acuerdo a las disposiciones del Reglamento del CFF y las normas de auditoría que regulan la capacidad, independencia e imparcialidad profesionales del contador público, el trabajo que desempeña y la información que rinda como resultado de los mismos.
- EPresentar el dictamen por medios electrónicos de conformidad con las reglas del SAT.
- FQue el contador público esté al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en los términos del artículo 32-D de este Código.
- GEmitir conjuntamente con su dictamen, un informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, en el que consigne, bajo protesta de decir verdad, los datos que señale el Reglamento del CFF.
- HTodas las anteriores
- INinguna de las anteriores
53De conformidad con el Artículo 52 del CFF cuando el CPI no dé cumplimiento a las disposiciones del Reglamento del CFF o en reglas que emita el SAT o no aplique las normas o procedimientos de auditoría, la autoridad fiscal, previa audiencia, exhortará o amonestará al contador público inscrito o suspenderá hasta por tres años los efectos de su registro
- AVerdadero
- BFalso
54Todas las transacciones y eventos que deben haberse registrado se han registrado, se refiere a la aseveración de:
- AOcurrencia
- BIntegridad
- CExactitud
- DCorte
- EValuación
55Activos, pasivos e intereses de capital se incluyen en los estados financieros en montos apropiados y cualquier valuación resultante o ajustes de asignación se registran apropiadamente, se refiere a la aseveración de:
- ADerechos y obligaciones
- BIntegridad
- CExactitud
- DCorte
- EValuación y asignación
56La información financiera se presenta y se describe apropiadamente y las revelaciones se expresan claramente, se refiere a la aseveración de:
- ADerechos y obligaciones
- BIntegridad
- CExactitud
- DClasificación y comprensibilidad
- ECorte
- FValuación y asignación
57Se define como un hecho económico es relevante o importante, si por sí mismo puede hacer cambiar de opinión a una persona sensata. La contabilidad debe reconocer y presentar los hechos económicos de acuerdo a su importancia relativa.
- AEvaluación de riesgos de error material
- BImportancia relativa
- CDeclaración y Certificación
- DProcedimientos analíticos
- EEstudio General
58Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Auditor utiliza para obtener la información y comprobación necesaria para poder emitir su informe.
- APruebas sustantivas
- BTécnicas de auditoría
- CPruebas de cumplimiento
- DEvidencia de auditoría
59Proporcionan una certeza razonable de que los procedimientos de control interno se están aplicando en la forma en que se diseñaron. Con base en ellas se evalúan controles clave de acuerdo a la evaluación de riesgos y determina la confianza en los procedimientos de control interno para determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de pruebas sustantivas sobre ciertas transacciones o saldos específicos.
Escoja la opción que aplique:- APruebas de cumplimiento
- BPruebas sustantivas
- CProcedimientos analíticos
60La confirmación positiva consiste en solicitar respuesta solo en el caso de no estar conforme con los datos de la empresa.
- AVerdadero
- BFalso
61Es aquel riesgo que puede ocurrir en el área auditada y que pueda ser material, en forma individual o combinado con otros errores. Se presenta por falta de controles adecuados.
- ARiesgo de Control
- BRiesgo Inherente
- CRiesgo de detección
62El archivo que genera el SIPRED para enviar el dictamen fiscal por internet tiene una extensión:
- A.sb1x
- B.sb2x
- C.sbpt
63Indique los tres cuestionarios que se incluyen en el SIPRED:
- ACuestionarios que contiene información relativa a la revisión efectuada por el CPI a los estados financieros del contribuyente, que forman parte del informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
- BCuestionario de Cumplimiento con las Normas de Auditoría
- CCuestionario de Control Interno
- DCuestionario de diagnóstico fiscal (revisión del contador público)
- ECuestionario en materia de precios de transferencia
Información
- Descripción
- Administración de Empresas Test sobre Auditoria Final, creado por Detzani Meza el 08/05/2017.
- Autor
- Detzani Meza
- Idioma
- Español
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