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NIA 400 EVALUACION DE RIEGOS Y CONTROL INTERNO
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NIA 400 EVALUACION DE RIEGOS Y CONTROL INTERNO
COMPONENTES
- Riesgo inherente
- El auditor debera evaluar el riesgo a nivel de la los estados fianancieros, y al desarrollar su plan de auditoria debera dar respuesta a dicha evaluacion
- Riesgo de control
- es el proceso de evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno
- Despues de comprender los sistemas de contabilidad debera hacer una evaluacion preliminar del riesgo de control
- PRUEBAS DE CONTROL
- El auditor debera obtener evidencias por medio de estas pruebas, para poder respaldar cualquier evaluacion de riesgo de control que sean menos que altos y posterior a esto debera decir si los controles estan adecuadamente diseñados
- El auditor deberia obtener evidencia sobre la naturaleza, oportunidad alcance de cualquier cambio en los sistmeas de contabilidad y control interno de la empresa.
- Evaluacion final del riesgo de control
- antes de dar sus conclusion final el audito deberia considerar si la evaluacion del riego de control fue adecuada
- PRUEBAS DE CONTROL
- Despues de comprender los sistemas de contabilidad debera hacer una evaluacion preliminar del riesgo de control
- es el proceso de evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno
- Riesgo de detenccion
- Se relaciona directamente con los procedimientos sustantivos del auditor como la evaluacion que tiene tel riesgo inherente y el riesgo de control
- debera usar pruebas dirigidas hacia partes independientes fuera de la entidad
- procedimientos sustantivos que debere hacer al final del periodo
- usar en los porcedimientos sustantivos una muestra mayor
- Entre mas alta sea la evaluacion del riesgo inherente y de control mas evidencia de auditoria debera obtener
- Se relaciona directamente con los procedimientos sustantivos del auditor como la evaluacion que tiene tel riesgo inherente y el riesgo de control
- Riesgo inherente
El auditor debera tener comprension de los sistemas de contabilidad y de control interno
- Controles internos
- Las transacciones ejecutadas con autorizacion administrativa
- Que sean resgistradas con el monto correcto
- El acceso a los registros y manejos de activos sea delegado por la administracion
- Que concuerden los activos del sistema con los fisicos
- Sistemas de contabilidad
- Principales transacciones
- Los registros contables mas importantes
- Los procesos contables
- Controles internos
NIA 401 AUDITORIA EN UN AMBIENTE DE SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADO
- Esta NIA prpociona los lineamientos y procedimientos que se deben hacer en una auditoria en un ambiente de sistema computarizado (SIC)
- se debera tener presente por que esto afecta una auditoria
- los procedimientos para lograr la compresion suficiente de los sistemas de contabilidad y el del control interno
- La evaluacion de los riesgos de control e inherente
- el auditor debera diseñar y desempeñar pruebas de control y procedimientos sustantivos apropiados
- el auditor debera determinar cuales porciones son afectadas por este ambiente (SIC) para poder tener un buen resultado
- La naturalesa de los riesgos en un SIC pueden ser
- falta de rastros de transacciones
- inadecuada segregacion de funciones
- potencial para errores e irregulaciones
- El aditor debera considerar el ambiente SIC al diseñar los procedimientos para porder reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo
- se debera tener presente por que esto afecta una auditoria
- Esta NIA prpociona los lineamientos y procedimientos que se deben hacer en una auditoria en un ambiente de sistema computarizado (SIC)
NIA 402 CONSIDERACIONES DE AUDITORIA RELATIVAS A ENTIDADES QUE UTILIZAN ORGANIZACIONES DE SERVICIO
- El obejtivo de esta nia es proporcionar los lineamientos para una auditoria de empresa de servicio
- El auditor debera determiar la importancia de las actividades de la organizacion de servicio para el cliente y su revelancia para la auditoria para esto debe tener en cuenta:
- la naturaleza de los servicios prestados
- terminos del contrato entre los clientes
- riesgos inherentes asociados con las aseveraciones
- informacion sobre los controles generales para prestar los servicios
- el auditor puede ser contratado para desempeñar procedimientos sustantivos que son del uso para el auditor del cliente
- cuando el auditor del cliente usa un dictamen del auditor del cliente no debera hacer ninguna refernecia sobre este dictamen al dictamen que el dara a la organizacion de servicios