Regímenes Fiscales

Regímenes Fiscales

1. Morales.

   • Las personas morales son un conjunto de personas fisicas que se unan con un fin especifico, las cuales deberán calcular el ISR, aplicando al resultado final obtenido en el ejercicio de la tasa del 30%.
     • Título II. Régimen de las Personas Morales (de las sociedades mercantiles).
       • Del articulo 09 al 46
     • Capítulo IV. De las Instituciones de Crédito, de Seguros y de Finanzas, de los Almacenes Generales de Depósito como Arrendadoras Financieras y Uniones de Crédito.
       • Del articulo 47 al 56
         • Los almacenes generales de depósito harán las deducciones,dentro de las que se considerarán la creación o incremento, de las reservas de contingencia. Con la obligación de poder retener el ISR.
     • Capítulo VI. Del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades.
       • Del articulo 59 al 71
         • régimen opcional para grupos de sociedades, a través del cual se brinden condiciones fiscales propicias para que las empresas sean competitivas con respecto a los inversionistas extranjeros.
     • Capítulo VII. De los Coordinados.
       • Del articulo 72 al 73
         • cumplirán sus obligaciones conforme al régimen de las actividades empresariales de las personas físicas, aplicando el esquema de flujo de efectivo.
     • Capótulo VIII. Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvicolas y pesqueras.
       • Del articulo 74 al 75
         • no pagan el ISR por los ingresos provenientes de sus actividades hasta por un monto, en el ejercicio, de 20 veces el salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente.
     • Título III. Del Régimen de las Peronas Morales con Fines no Lucrativos.
       • Del articulo 79 al 89
         • Para fines fiscales, este régimen está previsto en el título III de la L.I.S.R y quienes se ubican aquí no son sujetos de éste gravamen, salvo algunas excepciones.

2. Físicas.

   • Plantea y determina las obligaciones fiscales con autonomía en el desempeño, considerando un orden lógico, honestidad académica y tiempos de entrega.
     • Capítulo I. De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado.
       • Del artículo 94 al 99
         • No se paga el impuesto por los ingresos obtenidos por salarios, y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, pagados por residentes en el extranjero que no tengan establecimiento permanente en el país, o que teniéndolo el servicio no esté relacionado con dicho establecimiento.
     • Capítulo II. De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales.
       • Sección II. Régimen de Incorporación Fiscal.
         • Del arículo 111 al 113
           • Gozar de estímulos que permiten reducir hasta el 100% de impuestos a pagar si sus ingresos anuales no exceden los 300 mil pesos, obtener descuentos sobre el Impuesto sobre la Renta, que permiten a dichos contribuyentes entrar en la formalidad, crecer como empresa y proteger a su familia.
       • Del artículo 100 al 113
         • Da a conocer lo relativo a aquellos ingresos que obtienen las personas físicas por actividades empresariales y profesionales; sus pagos provisionales y demás obligaciones, para que puedan cumplir cabalmente con sus obligaciones de pago y accesorias.
     • Capítulo III. De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes y Muebles.
       • Del artículo 114 al 118
         • Los ingresos en crédito se declararán y se calculará el impuesto que les corresponda hasta el año de calendario en el que sean cobrados. Podrán optar por deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este Capítulo, en substitución de las deducciones a que este artículo se refiere.
     • Capítulo IV. De los Ingresos por Enajenación de Bienes.
       • Del artículo 119 al 129
         • Establece el procedimiento para efectuar el cálculo del iSR anual a las personas físicas por la enajenación de bienes, para lo cual, considera como base gravable la ganancia obtenida por dicha enajenación.
       • Sección II. De la enajencación de acciones en bolsa de valores.
         • Artículo 129
           • Se establece el pago del ISR por la ganancia obtenida derivada de la venta o enajenación de acciones realizada por las personas físicas en bolsa de valores, a una tasa de10%, asimismo, dicho gravamen también se aplica cuando dichas ganancias sean obtenidas por residentes en el extranjero.
     • Capítulo V. De los Ingresos por Adquisición de Bienes.
       • Del artículo 130 al 132
         • Sólo se grava a las personas físicas que obtengan ingresos por donación, tesoros, bienes adquiridos por prescripción, construcciones, instalaciones o mejoras permanentes en inmuebles que determinen diferencias entre el valor de avalúos y el de enajenación.
     • Capítulo VI. De los Ingresos por Intereses.
       • Del artículo 133 al 136
         • Quienes paguen los intereses deben retener y enterar el pago provisional del impuesto aplicando la tasa de 0.60  prevista en Ley de Ingresos de la Federación sobre el monto del capital que dé lugar al pago de los intereses.
     • Capítulo VII. De los Ingresos por Obtención de Premios.
       • Del artículo 137 al 139
         • Son los que se celebren y paguen en México, como la lotería, rifas, sorteos, juegos de apuestas o concursos de cualquier clase.
     • Capítulo VIII. De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales.
       • Artículo 140
         • Cuando las personas residentes en el extranjero obtienen ingresos por dividendos o utilidades, y en general por ganancias distribuidas por personas morales, se entiende que los ingresos se obtienen en territorio nacional cuando la persona que los distribuye reside en México.
     • Capítulo IX. De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas.
       • Del artículo 141 al 146
         • Aquel en el cual las personas físicas obtienen ingresos distintos a los correspondientes en los demás regímenes fiscales que existen para las personas físicas, como ingresos por deudas condonadas, ganancias cambiarias, de derechos de autor, provenientes de operaciones financieras derivadas, entre otros.

3. Residentes.

   • Titulo V. De los residentes en el extranjero con los ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional.
     • Del artículo 153 al 175
       • Los residentes en el extrangero, que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, en servicios o a crédito.
         • -Cuando más de 50% de sus ingresos anuales los obtenga en México. - Que el centro de sus actividades profesionales esté ubicado en territorio nacional.
   • VI. De los Regimenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales
     • Del artículo 176 al 184
       • Las personas morales que sean residentes en México tributarán, según su actividad u objeto social
         • Están obligados a pagar el impuesto, que son los que no estan gravados en el extranjero o los que estan con un ISR inferior al 75% del ISR que se causaria y pagaria en Mexico.
         • -Personas morales Régimen General ​-Personas morales con Fines no Lucrativos -​Personas morales del Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras.
   • Están obligados al pago del impuesto sobre la renta conforme a este Título, los residentes en el extranjero que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, en servicios o en crédito, aun cuando hayan sido determinados presuntivamente por las autoridades fiscales

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