GESTIÓN DE COBROS Y PAGOS

GESTIÓN DE COBROS Y PAGOS

1. MEDIOS DE PAGO en comercio internacional

   • Transacciones económicas que implican el intercambio de bienes entre compradores de diferentes países.
   • Orden de pago/ transferencia
     • Intrumento mediante el cual un ordenante transfiere fondos a un beneficiario a través de un banco.
     • intervienen
       • Exportador
         • Envía la mercancía y la documentación para que ésta pueda ser recibida.
       • Importador
         • Solicita  al banco que se realice la transferencia.
     • Nivel de seguridad
       • Es el instrumento más ágil y económico pero su seguridad es baja.
   • Cobranzas
     • Instrumento a través del cual un exportador gestiona el cobro de su venta ante el importador utilizando servicios de entidades bancarias.
     • Pasos
       • Envío de mercancías
         • Pero no de la documentación.
       • Envío de documentación
         • A través del banco del importador. Este recibe: - Documentos de la propiedad de las mercancías. -Documentos financieros.
       • Presentación de documentación
         • El banco se la presenta al importador.
       • Pago o aceptación de un efecto
         • Tras esto, podrá obtener la mercancía.
     • Nivel de seguridad
       • El exportador se garantiza que no será entregada la propiedad de la mercancía hasta que no se pague o acepte el efecto.
   • Crédito documentario o carta de crédito
     • Medio de pago mediante el cual el banco del importador, actuando por cuenta y orden de este, se compromete u obliga a efectuar un pago, siempre y cuando se cumpla con las condiciones del crédito.
     • intervienen...
       • Ordenante
         • Comprador-Importador.
       • Banco Emisor
         • Del importador.
       • Banco corresponsal
       • Beneficiario
         • Vendedor-Exportador.
     • Procedimiento
       • Solicitud de Apertura del crédito
         • El importador hace la solicitud y se lo comunica al exportador, indicándole también la documentación que debe remitir.
       • Envío de mercancía y documentación
         • Exportador hace los envíos. La mercancía a un lugar acordado y la documentación a través del banco.
       • Comprobaciones y Pago
         • El banco comprueba que todo esta en regla y tras esto, realiza el pago.
     • Tipos
       • según su revocabilidad...
         • Revocable
           • Tras su apertura y antes de haber procedido al pago, el importador puede anularlo.
         • Irrevocable
           • Cuando una vez abierto ya no se puede cancelar.
       • Confirmados
         • Un tercer banco garantiza el cumplimiento del pago en el supuesto de que el banco emisor no lo hiciese.
       • según su forma de pago...
         • A la vista
           • El pago es al contado.
         • A plazo
           • El pago es aplazado.
     • Nivel de seguridad
       • Se considera de bajo riesgo pues la garantía de pago se ve respaldada por el banco, el cual tiene la obligación de pagar si se cumplen todos los términos del contrato.
   • Dependerá de factores como...
     • Confianza
       • Entre comprador y vendedor.
     • Tipo de operaciones
       • Tamaño y frecuencia de estas.
     • Normas legales
       • En los países involucrados en la transacción.
     • Costes bancarios
       • Generados al utilizar los diversos medios/instrumentos.

2. MODALIDADES DE PAGO

   • Pago aplazado o a crédito
     • El pago se produce en un período de tiempo más largo a partir de la entrega de las mercancías. Suele generar intereses, cuya cuantía dependerá del tiempo de aplazamiento y la relación cliente-proveedor.
     • Letra de cambio
       • Documento formal por el cual una persona ordena pagar a otra.
       • Funciones
         • Puede descontarse
           • Permitiendo obtener liquidez.
         • Aplazar un pago
           • Permite la concesión de un pago.
         • Medio de pago
           • Sustituye al pago al contado.
       • intervienen...
         • Librador
           • Emite la letra y ordena el pago. Es el vendedor.
         • Librado
           • Paga la letra. Si la acepta y la firma se convierte en 'aceptante'.
         • Tomador o Tenedor
           •  Quien cobra la letra. (Normalmente el banco). Puede endosarla a terceras personas.
         • Avalista
           • Es quien garantiza el pago en caso de que no lo haga el librado.
         • Endosante
           • Posee la letra y la trasmite a otra persona mediante 'endoso'.
         • Endosatario
           • Recibe la letra mediante endoso. Puede volver a endosarla.
       • Impreso oficial
         • Es en papel timbrado emitido por Fábrica Nacional de Moneda y Timbre (FNMT). El importe del timbre dependerá del nominal de la letra.
         • contiene...
           • Moneda
             • Euros o moneda extranjera convertible admitida.
           • Importe
             • En cifras.
           • Fecha de libramiento
             • Día, año y mes, en que se emite.
           • Vencimiento
             • Fecha en que ha de efectuarse el pago.
             • Fecha fija
               • Vence en una determinada fecha.
             • A plazo contado desde la fecha
               • Se computa el plazo desde el día siguiente a la fecha de libramiento.
             • "A la vista"
               • La letra es oagadera el día de su presentación al cobro. Deberá presentarse dentro del año siguiente a su emisión.
             • Plazo contado desde la vista
               • El cómputo del plazo se hará a partir de la fecha de aceptación o, a falta de ella, de la de protesto.
           • Nombre del tomador
             • Persona a quien debe pagarse la letra.
           • Importe en letras
             • La ley no exige que la cantidad figure una vez en cifras y otra en letras. Si hay discordancia prevalece la cantidad en letras.
           • Lugar de pago
             • Si está domiciliada será un banco, sino será el domicilio del librado.
           • Cuenta bancaria
             • En la que se domicilia el pago.
           • Cláusulas facultativas
             • "Con gastos o Sin gastos"
               • Indica si el tenedor podrá o no protestar la letra en caso de impago. Si existen gastos recaerán sobre el librador.
             • "No a la orden"
               • Indica que la letra no podrá endosarse.
           • Nombre y domicilio del librado
             • Puede ser persona física o jurídica o ser varios.
           • Aceptación
             • A través de la firma del librado. Será obligatoria si el librador lo establezca o cuando sean pagaderas a un plazo desde la vista.
           • Nombre, domicilio y firma del librador
             • La firma es obligatoria.
           • Lugar de libramiento
             • Población  en la que se expide.
           • Aval
             • Hay un espacio reservado para ellos. Si no se indica quien avala se entenderá que es el aceptante y, si la letra no está aceptada, el librado. Se podrá avalar la totalidad del importe o una parte.
           • Endoso
             • Hay un espacio reservado para el primero. Se identifica ahí el enosante y el endosatario y debe firmar el endosante.  No puede ser endoso parcial.
           • Espacio en blanco
             • Destinado a otras clausulas o acuerdos o a nuevos avales o endosos.
       • Impago
         • se puede recurrir a...
           • Acción cambiaria
             • De regreso
               • Se puede llevar a cabo la reclamación pero será necesario protesto o declaración equivalente.
             • Directa
               • Se puede llevar a cabo reclamación sin necesidad de protesto.
           • Protesto Notarial
             • Debe realizarse dentro de los 8 días hábiles siguientes al vencimiento.
           • Declaración Equivalente
             • Si la letra esta domiciliada se puede sustituir el protesto por una declaración de la entidad al dorso de la letra.
           • Declaración del Librado
             • Escrita por el librado, fechada y firmada en la que se niega a la aceptación o al pago.
         • da derecho a reclamar...
           • Importe
           • Interés legal
           • Gastos ocasionados
     • Pagaré
       • Documento por el cual una persona física o jurídica se obliga a pagar a otra.
       • intervienen...
         • Firmante
           • Extiende el documento y se compromete a pagarlo. Lo firma.
         • Tenedor
           • Tiene derecho a exigir el pago. Puede ser el beneficiario o el último endosatario.
         • Endosante
           • Transmite el documento por endoso.
         • Beneficiario
           • Persona física o jurídica a quien se le ha de pagar.
         • Avalista
           • Garantiza que el firmante hará efectivo el pago a su vencimiento.
         • Endosatario
           • Recibe el documento mediante endoso. Se torna el beneficiario.
       • Requisitos
         • Denominación
           • En el título del texto del documento debe decir "pagaré".
         • Promesa de pago
           • De una cantidad en euros o moneda extranjera convertible.
         • Indicación del vencimiento
           • Si no se indica se considera a la vista (a su presentación). Cuando son "desde la vista", deberán llevarse al firmante para que incluya la expresión "visto" y así comenzar a contar el plazo desde esa fecha.
         • Lugar
           • En donde se efectuará el pago.
         • Nombre de la persona
           • A quien se debe pagar.
         • Fecha y lugar
           • En que se firme.
         • Firma
           • Del que emite el documento.
       • Impago
         • Si no es pagado a su vencimiento, habrá que protestarlo.
       • Instrumento cambiario
         • Significa que podrá ser endosado, salvo si tiene la cláusula "no a la orden", descontado o cedido en gestión de cobro.
     • Recibo normalizado
       • consiste en...
         • Domiciliar en una entidad bancaria los pagos a realizar. El pagador deberá dar su autorización.
       • se utiliza para...
         • Pagos periódicos
           • Por la prestación de un servicio continuado.
         • Compras a plazos
           • En que se paga una cantidad en diversos plazos.
       • si no se espera al vencimiento...
         • Puede entregarse al banco para que se anticipe el pago (descuento) o para que gestione el cobro.
       • deberá reflejar...
         • Los datos de: Emisor, deudor y el concepto por el cual se realiza la operación.
   • Pago al contado
     • Instrumentos para su realización
       • Dinero en efectivo
         • Cuando el comprador paga al vendedor con la moneda de curso legal.
         • Justificante del pago
           • Recibo
           • Factura
             • Con la firma del vendedor.
       • Transferencia Bancaria
         • El cliente (ordenante) ordena a su banco que transfiera una cantidad de dinero desde su cuenta a la cuenta del vendedor (beneficiario). Los bancos cobran comisiones por esta gestión, normalmente las pagará el ordenante.
         • Plazo de pago
           • No superior a 48 horas.
         • Justificante del pago
           • Resguardo
             • Indica al ordenante la cantidad y la fecha del pago realizado.
         • se puede realizar en
           • Oficinas bancarias
           • Cajeros automáticos
           • A través de banca electrónica, utilizando internet.
             • Suele reducir las comisiones.
       • Domiciliación Bancaria
         • Servicio por parte de los bancos que permite efectuar pagos periódicos (electricidad, teléfono, seguros, tributos, etc) tras ser autorizado por el cliente.
         • los pagos serán gestionados por
           • La entidad bancaria
             • En donde el cliente tenga abierta una cuenta y dé la orden de realizar este servicio.
         • Justificante del pago
           • Recibo
             • Emitido por el proveedor en soporte informático normalmente. Se envía al banco que lo paga y carga en la cuenta del cliente. Las comisiones suelen cobrarse al proveedor.
       • Tarjetas Bancarias
         • Creadas por las entidades bancarias. Están asociadas a una cuenta corriente o de ahorro.
         • Tipos
           • De débito
             • Permite disponer de los fondos existentes en la cuenta a la que está asociada.
             • usos
               • Se pueden realizar compras y retirar dinero de los cajeros automáticos.
           • De crédito
             • Permite disponer de fondos hasta cierto límite aunque no haya fondos en la cuenta asociada.
             • forma de utilización
               • Una vez realizada una compra, el cliente decide si el pago es al contado (a fin de mes, por ejemplo) o con pago aplazado (con pago de intereses).
           • Comerciales
             • Las emite una empresa comercial.
             • uso
               • Permiten que los clientes paguen las compras efectuadas en sus establecimientos.
       • Cheque
         • Documento mediante el cual una persona ordena a una entidad bancaria que pague a otra persona una determinada cantidad de dinero.
         • Caracteristicas
           • Elementos personales
             • Librador
               • Emite el cheque y ordena el pago.
             • Librado
               • Entidad bancaria que recibe la orden de pago. En ella el librador tiene una cuenta con los fondos suficientes para pagar.
             • Tomador o Tenedor
               • Recibe el cheque y tiene derecho a cobrarlo.
             • Endosante
               • Es quien posee un cheque y lo transmite a otra persona por "endoso".
               • Endoso
                 • Es una clausula, en el reverso del cheque, que permite transmitir el derecho de cobro total. En ella se identifica el endosatario y firma el endosante.
             • Endosatario
               • Recibe el cheque por endoso.
             • Avalista
               • Es la persona que garantiza el pago del cheque si no lo hace aquel al que avala. Si existe aparecerá en el reverso del cheque su firma. Si no, será el librador el avalista.
               • Aval
                 • Podrá hacerse por la totalidad del importe o por una parte.
           • Elementos formales
             • la "Ley Cambiaria y del Cheque" establece..
               • Requisitos
                 • Denominación
                   • Debe aparecer la palabra "cheque" en el texto del documento.
                 • Orden de pago
                   • De una suma determinada en euros o moneda extranjera.
                 • Nombre de quien paga
                   • Es decir, de la entidad bancaria.
                 • Lugar de pago
                 • Lugar y fecha de emisión
                 • Firma del que expide
                   • Es decir, del librador.
                 • Importe
                   • Deberá expresarse en números y letras. Si existe discordancia prevalecerá la cantidad expresada en letras.
           • Plazos para el pago
             • dentro del plazo de cobro
               • Emitido y pagadero en España
                 • 15 días.
               • Emitido en Europa y pagadero en España
                 • 20 días.
               • Emitido fuera de Europa y pagadero en España
                 • 60 días.
             • fuera del plazo de cobro podrá ser pagado si..
               • Podrá ser pagado si:
               • No ha prescrito
                 • Es decir, no han pasado 6 meses desde la finalización del plazo de presentación.
               • El librado no ha revocado la orden de pago
               • Existen fondos en la cuenta
           • Formas de emisión
             • según se expresa al tenedor..
               • Al portador
                 • Llevará esta expresión por escrito y podrá ser cobrado por cualquier persona que lo presente.
               • Nominativo
                 • Se pagará a la persona física o jurídica que aparezca en el documento.  Exigirá la presentación del DNI y la firma al dorso. Podrá endosarse aunque no exista le expresión "a la orden".
               • Nominativo "no a la orden"
                 • Al lado del nombre del tomador aparecerá esta expresión que implica que no podrá transmitirse mediante endoso.
         • Especiales
           • Cruzado
             • Presenta dos rayas transversales paralelas. Solo puede cobrarse por ingreso en cuenta bancaria.
             • General
               • En las rayas no aparece nada escrito o aparece "Banco y Cía". Puede ingresarse en cualquier banco. El tenedor podrá cobrarlo en efectivo.
             • Especial
               • Entre las rayas aparece nada escrito un banco determinado. Solo podrá cobrarse mediante abono en cuenta de ese banco.El tenedor podrá cobrarlo en efectivo si su banco y el que aparece son el mismo.
           • Para abonar en cuenta
             • Solo se puede cobrar mediante abono por cuenta bancaria. No en efectivo. Aparecerá esta expresión en el anverso.
           • Conformado
             • En su reverso el banco librado aparecerá acreditando la existencia de fondos suficientes en la cuenta del librador para hacer frente al pago. El banco retendrá la cantidad a pagar.
           • Bancario
             • Lo emite la propia entidad bancaria, a petición del titular, y responde de su pago. Refuerza las garantías de pago.
         • Impago
           • La falta de pago dentro los plazos legales puede acreditarse mediante: -Protesto Notarial. o  -Declaración en el reverso, indicando la cantidad no pagada y día de presentación. Y deberán realizarse antes de la expiración del cheque, o en los días hábiles siguientes.
           • se podrá reclamar...
             • Importe pagado
             • 10% del importe no pagado
             • Gastos adicionales
             • Intereses
               • Calculados conforme al interés legal del dinero incrementado en dos puntos.
             • Indemnización
               • Por daños y perjuicios.
     • Instrumentos para su justificación
       • Recibo
         • Sirve para justificar el pago de una cantidad de dinero. Se extienden en impresos especiales.
         • partes
           • Recibo
             • Que se entrega a la persona como justificante.
           • Matriz
             • Que queda en el talonario. En ella se escribe de forma abreviada el contenido del recibo.

3. OPERACIONES FINANCIERAS BÁSICAS

   • Negociación y gestión de efectos
     • Negociación o Descuento
       • consiste en...
         • Presentar los documentos aquí mencionados en una entidad bancaria para hacer efectivo el pago antes de su vencimiento.
       • Procedimiento
         • Pago
           • La persona que lo recibe, obtiene liquidez y el banco se convierte en el tenedor del importe del efecto menos los gastos e intereses pactados por la gestión.
         • Vencimiento del efecto
           • Si el librado no abona el nominal, la persona que lo descontó tendrá que devolver al banco el importe más los gastos de devolución.
       • Gastos implicados
         • Descuento
           • Intereses que se calculan sobre el nominal.
           • Dc= N x i x n
             • Así se calcula.
           • Factura
             • Las empresas suelen enviar varios efectos a la vez. Aquí se especificarán las distintas variables que permiten obtener el importe líquido a percibir de cada efecto.
         • Comisiones
           • Dependen del tipo de efecto y se calculan sobre el nominal. Hay un mínimo por defecto y desde ahí aumenta.
         • Gastos varios
           • De correo, timbres, etc.
     • Gestión de cobros
       • consiste en...
         • Enviar un efecto a una entidad bancaria la cual se encargará de cobrarlo a su vencimiento.
       • Gastos implicados
         • Intereses, NO
           • Porque no se adelanta el dinero.
         • Comisiones
         • Otros gastos
         • 21% de IVA de las comisiones
   • Confirming
     • ofrecido por...
       • Entidades Bancarias
     • consiste en...
       • Gestión de pagos
         • No de deudas. De una empresa a sus proveedores.
     • ofrece...
       • Posibilidad de cobrar
         • Con anterioridad a la fecha de vencimiento.
     • Procedimiento
       • Cliente
         • Pagará comisiones por la gestión.
         • recibe...
           • Mercancía y factura
             • E informa al banco sobre los importes y condiciones.
       • Banco
         • notifica
           • Proveedor
             • Recibe costes y condiciones.  Decide si espera al vencimiento o anticipa el cobro.
             • Si opta por anticipo
               • El banco le abona el importe tras aplicar el descuento además de los intereses y gastos que correspondan.
       • Posibilidad de financiación
         • El cliente podrá recibirla para el pago de la factura.
   • Factoring
     • Contrato por el que una empresa cede a una empresa los derechos de cobro a cambio de una comisión por realizar las gestiones necesarias hasta el cobro.
     • Gastos
       • Interés
         • Por la financiación anticipada.
       • Comisiones
         • Por la gestión del cobro. Puede llegar al 3% del nominal del crédito.
     • Modalidades
       • Sin recurso
         • La empresa factoring asume los riesgos de impago. Si la factura resulta impagada no puede reclamarla al empresario.
       • Con recurso
         • La empresa factoring no asume los riesgos del impago. Si la factura resulta impagada el empresario debe reintegrar el importe al factoring.
     • intervienen
       • Entidad financiera
       • Empresario o Profesional